Льготы на приобретение жилья

Некоторым категориям граждан закон дает льготы на получение бесплатного жилья. Предоставить социальное жилье могут соответствующие органы в виде жилых помещений из государственного и муниципального фонда. Законом РФ закреплено, что отдельные категории граждан имеют право на внеочередное и первоочередноеполучение квартир.

Содержание

Внеочередное получение жилья

Рассмотрим сначала предоставление социального жилья вне очереди. К лицам, имеющим вышеуказанное право, имеют отношение:

  1. Дети, оставшиеся сиротами.
  2. Дети, которые находятся под опекой.
  3. Дети, которые находились на воспитании в детдоме.
  4. Дети, которые остались без необходимого попечения родителей.
  5. Граждане, чье жилье непригодно для проживания в результате аварии или стихийного бедствия.
  6. Граждане пожилого возраста, а также инвалиды, определенные в учреждение социального обслуживания и в свое время освободившие свое жилье. Такие граждане также имеют право на получение жилья вне очереди, но в случае своего отказа от услуг социального учреждения и при условии, что прежнее жилье не подлежит возврату.
  7. Дети, имеющие инвалидность, находящиеся в учреждениях социального обслуживания и являющиеся лишенными какого-либо попечения. По достижении 18 лет данная категория лиц подлежат обеспечению жилья вне очереди.
  8. Граждане, которые утратили право собственности из-за незаконного осуждения при условии, если раннее занимаемое жилое помещение вернуть им невозможно.
  9. Определенные категории государственных служащих. Например, судье предоставляют льготы на получение жилья по месту нахождения суда. Граждане, имеющие лучевую болезнь, а также иные заболевания, полученные в связи с радиационным воздействием.
  10. Граждане, имеющие инвалидность в связи с чернобыльской катастрофой. Также граждане, проводившие работы, связанные с ликвидацией аварии на чернобыльской АЭС. К этой же категории относят граждан, занятых на разных видах работы в зоне отчуждения. И это же право имеют граждане, подвергнутые эвакуировании из зоны отчуждения.

Первоочередное получение бесплатного жилья

Далее рассмотрим категории лиц, у которых имеются льготы на получение квартиры в первую очередь. Итак, граждане, которые признаны нуждающимися в улучшении имеющихся у них жилищных условий и в связи с этим обладают правом на социальное жилье в первую очередь.

  1. Инвалиды, а также участники таких войн, как гражданская и Великая Отечественная. К этой же категории относят семьи погибших воинов.
  2. Предоставляется социальное жилье героям и лицам, которые награждены орденами Советского Союза. Перечень данных орденов закреплен в соответствующем законе. Граждане, страдающие разными формами хронических заболеваний. Список подобных заболеваний закреплен законом. Лица, пребывавшим в составе армии во время боевых действий по защите СССР, как на территории Советского Союза, так и на территории иностранных государств.
  3. Военнослужащие, получившие инвалидность в связи с занимаемой должностью. Семьи тех лиц, которые погибли при выполнении государственных обязанностей, выполнении долга гражданина СССР по спасанию людей и по охране правопорядка. Женщины, которых наградили званием матери-героини, многодетные семьи, которые имеют от трех и более детей.
  4. Спасателям, профессионально работающим в аварийно-спасательных службах.
  5. Реабилитированные граждане, а также члены их семей, которые нуждаются в улучшении жилья. Ветераны труда определенных категорий, куда относят ветеранов военной и государственной службы.
  6. Работники организаций культуры и искусства, разные корреспонденты центральных СМИ, кинооператоры документальных фильмов, которые были командированы во время Великой Отечественной войны в армию.

Указанный перечень не является полным, так как законодательство предоставляет льготы на получение жилья и другим категориям граждан. К ним, например, относят работников прокуратуры, таможенных органов, сотрудников милиции и служащих по контракту.  

Не нашли ответ? Задайте свой вопрос юристам

8485 юристов ждут Вас Быстрый ответ, бесплатно!

Вы купили квартиру – какие налоги нужно уплатить в 2015 году?

В данной статье мы поговорим с вами о налоге от покупки квартиры 2015, возврате налога при покупке квартиры, подоходном налоге с покупки квартиры, возвращение налога при покупке квартиры.

Покупая недвижимость

Налоги от покупки жилой недвижимости тесно связаны с понятием вычета. Налоговый кодекс РФ регламентирует использование вычета при покупке квартиры, комнаты, дома и доли владения. Вычетом называется сумма не облагаемого налогом дохода. Он распространяется только на налоги с процентной ставкой в 13%.

Действующее законодательство

На сегодня действует закон, при котором продавцам имущества необходимо заплатить налог с продажи квартиры в размере 13 процентов от дохода, полученного при ее реализации.

Для определенный групп граждан существуют свои тонкости по уплате налогов, например

. Мы постарались собрать всю информацию по льготам.

Вычет возвращается один раз в жизни, он применим для купли-продажи квартир, долей, а также для сделок с использованием ипотеки. Продавцу возвращается до 13% от суммы в 1млн. рублей ( до 130 000), покупателю — 2 млн.рублей (до 260 000), причем, если квартира куплена в кредит, то, помимо этого, возвращается и до 13% оплаченных процентов.

При этом необходимо учитывать, что стоимость квартиры может быть меньше 1 млн.

Выплаты от государства при покупке квартиры

руб. К примеру, если она составляет 950 000 руб., то НДФЛ уплачивать не надо, а сам расчет будет иметь следующую картину:
(950 000 – 1 000 000) * 13% = – 6 500 руб.

Поскольку значение получилось отрицательным, то налогоплательщику дается право освобождения от уплаты налога в бюджет.

Подобный вариант весьма удобен в той ситуации, когда сумма подтвержденных расходов будет более 1 млн. руб., иначе в этом не будет никакого смысла. Например, если квартира была продана за 2 150 000 руб., а расходы по ее первоначальной покупке или строительству составляли 1 200 000 руб., то расчет налога, подлежащего выплате в бюджет, будет составлять:
(2 150 000 – 1 200 000) * 13% = 123 500 руб.

В то же время при покупке квартиры налогоплательщик в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.

Каждый продавец получает доход, облагаемый налогом, в сумме:
1 400 000 (доход) — 1 000 000 (вычет) = 400 000 руб.

С него каждому продавцу нужно заплатить налог в размере:
400 000 х 13% = 52 000 руб.
———————————

Внимание!

При продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3 лет вы обязаны сдать в налоговую инспекцию декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ). Нужно платить налог с дохода от продажи квартиры или нет, НЕ ВАЖНО. Декларация должна быть подана в любом случае. Если вы ее не сдадите вас оштрафуют. Минимальный штраф — 1000 руб. Подробнее о том, как должна быть подана декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке >>>

Доходы минус расходы

Второй способ — доходы минус расходы. Продав квартиру которая была менее 3 лет в собственности вы имеете право уменьшить полученный доход на сумму расходов, которые связаны с ее покупкой. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса. Цитата:

————————
… налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
————————

Соответственно, налог нужно заплатить с разницы между полученными доходами и оплаченными расходами. Если расходы больше чем доходы (например, квартира продана дешевле, чем куплена) налог с продажи квартиры платить не надо. Если расходы меньше доходов (квартира продана дороже, чем куплена) налог платить надо.

Пример
Иванов владеет квартирой менее 3 лет. Он решил ее продать.

Если на строительство дома или приобретение квартиры понадобилась сумма меньше, чем обозначенные выше 2 миллиона рублей, то освобождение от обязанности по уплате подоходного налога распространяется на всю потраченную сумму денежных средств. Если приобретенное жилье стоит меньше 1 миллиона рублей, то в расходы по приобретению такого недвижимого имущества можно включить приобретение всех необходимых отделочных материалов, стоимость всех работ по отделке квартиры. Правда, понадобится подтверждение понесенных убытков в виде товарных или кассовых чеков.

Выходит, что россиянам, имеющим несколько источников дохода (а у нас все большее количество граждан трудятся в нескольких местах), есть прямой смысл объединить оба способа получения налогового вычета. Такой подход позволит быстрее получить полагающиеся 260 тыс. руб. и тем самым снизить инфляционные потери.

Впрочем, для любителей иметь деньги «кучкой» закон предусмотрел иную возможность. Им рекомендуется с момента покупки жилья подождать три года и подавать на налоговый вычет ретроспективно, сразу по итогам трех налоговых периодов. Но, учитывая, что официальный уровень инфляции составляет 8%, это не кажется лучшей идеей.

Чтобы этого не случилось необходимо в установленные законом сроки подать налоговую декларацию, при составлении которой необходимо учитывать все обстоятельства дела, точно рассчитать сумму дохода, расхода и налога (если таковой имеется).

Хотелось бы напомнить, что даже если при продаже вы не платите налог, декларацию все равно необходимо подать в срок.

Также отметим, что имущественный налоговый вычет, предоставляемый при покупке недвижимости, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. А также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого).

Перед продажей и покупкой недвижимости советуем проконсультироваться в налоговой инспекции по месту жительства или у юриста о налоговых последствиях предстоящей сделки купли-продажи.

MoscowMap.ru 19 сентября 2013

Отдам в добрые руки квартиру в Москве

«Чтобы купить жилье в Москве, надо, как минимум, продать душу дьяволу», — шутят обычно те, кто живет в столице, но до сих пор не обзавелся своей квартирой.

Действительно, разговоры о неподъемной цене квадратного метра московской жилплощади имеют под собой все основания. Однако далеко не все знают, что в столице действует ряд очень заманчивых льгот от государства, которые могут сделать, казалось бы, несбыточную мечту о собственном угле вполне реальной.

Как сообщается на сайте департамента жилищной политики и жилищного фонда города Москвы, те, кто постоянно проживает на территории города на семи холмах, имеют возможность или получить квартиру в безвозмездное пользование абсолютно бесплатно, или же получить компенсацию части затрат на приобретение жилья, участвуя в различных городских программах. Каким именно видом господдержки вы сможете воспользоваться и сможете ли вообще, зависит, увы, не только и не столько от вашего собственного желания, сколько от того, считаются ли по закону ваши нынешние условия проживания требующими улучшения.

Бесплатный найм

Итак, вы можете претендовать на получение от государства квартиры в бесплатное пользование, если вы:

— гражданин Российской Федерации;

— живете в Москве по месту жительства на законных основаниях в общей сложности не менее 10 лет;

— подали заявление о признании нуждающимся в жилых помещениях в порядке, установленном жилищным законодательством города Москвы;

— не совершали за пять лет до подачи заявления действий, значительно ухудшивших ваши жилищные условия;

— признаны малоимущими по законодательству столицы.

Жители Москвы признаются нуждающимися в жилище по социальному найму при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) размер площади жилого помещения, приходящейся на каждого члена семьи заявителя, меньше установленной законом нормы;

2) заявители проживают в жилых помещениях, официально признанных непригодными для постоянного проживания и при этом не подлежащими ремонту и реконструкции. В этом случае площадь жилого помещения значения не имеет;

3) если в семье есть больной, страдающий тяжелой формой хронического заболевания, при которой совместное проживание с ним в одной квартире невозможно При условии, что у заявителя и членов его семьи нет другого жилого помещения, занимаемого по договору социального найма или принадлежащего им на праве собственности;

4) заявители проживают в домах, в которых отсутствует хотя бы один из видов элементарных удобств, таких как электроснабжение, водопровод, канализация, отопление, ванна или душ, газовая или электрическая плита, горячее водоснабжение или газовая колонка. При этом ни площадь помещения, ни материалы, из которых изготовлены его стены, не имеют значения.

5) у заявителя или членов его семьи нет в собственности жилых помещений или права самостоятельного пользования ими, независимо от учетной нормы площади жилого помещения (за исключением лиц, для которых Москва является местом пребывания).

Если у вас раньше было свое жилье, но вы по каким-то причинам его лишились без возможности вернуть обратно, вы также можете претендовать на получение квартиры от государства. Опять же при условии, что другого жилья у вас или членов вашей семьи нет, и вы не пользовались мерами господдержки раньше.

Государство в доле

Еще одна мера господдержки, которая может приблизить день, когда вы получите ключи от собственной квартиры в столице, называется «содействие города Москвы в приобретении жилья».

В соответствии с законом тем, кто признан нуждающимся в таком содействии, власти Москвы могут помочь несколькими способами. Например, предоставить жилье по договору социального найма; обеспечить участие в накопительных системах в рамках городских жилищных программ, позволяющих собрать средства для покупки квартиры на рынке недвижимости; выдать субсидию для приобретения или строительства жилых помещений или же предоставить возможность приобрести муниципальное жилье в рассрочку или в кредит.

Чтобы воспользоваться одной из этих возможностей, необходимо подать заявление о признании вас или вашей семьи нуждающимися в содействии города Москвы в службу «одно окно» управы того района города, в котором вы живете сейчас.

Бланк заявления можно скачать на сайте городского департамента жилищной политики.

Решение принимается в течение 30 рабочих дней после приема вашего заявления с полным комплектом документов.

Если оно положительное, вам необходимо в течение одного года вступить в одну из действующих городских жилищных программ, предусматривающих возможность приобретения жилых помещений из жилищного фонда города Москвы. К примеру, в Московскую программу «Молодой семье доступное жилье».

Если же вы этого не сделаете, решение о признании вас нуждающимися в содействии города Москвы аннулируется.

Особые условия

Отдельное место среди льготников занимают жители Москвы, нуждающиеся в специализированном жилье по заключению лечебных учреждений. В данном случае право на его получение распространяется на людей, страдающих заболеваниями опорно-двигательного аппарата, инвалидов, а также семьи, имеющие детей-инвалидов, которым требуются особые условия проживания.

Власти города таким категориям граждан предоставляют квартиры по договору безвозмездного пользования или же меняют имеющееся в распоряжении льготников жилье на более подходящее для их реабилитации. Как правило, к специализированному жилищному фонду относятся квартиры на первых этажах домов, с расширенными дверными проемами, оборудованные поручнями и адаптированные для человека в инвалидной коляске.

Договор социального найма заключается на пять лет, по истечении которых продлевается, если необходимость в специальном жилье сохраняется.

При этом жильцы за аренду квартиры не платят, а берут на себя только расходы по оплате коммунальных услуг, содержания и ремонта жилья.

В доступе отказано

Затевая борьбу за бесплатное или льготное жилье, нужно быть готовым и к тому, что вам могут отказать в господдержке. Для отказа существует ряд причин.

Третий ребенок в семье: льготы на получение жилья

В частности, бесполезно претендовать на помощь городских властей, если вы не гражданин Российской Федерации или не живете в Москве. Отказать могут и в том случае, если вы неправильно оформили документы или предоставили не полный их комплект. Или же если вы обратились за помощью, что называется, «не по адресу», то есть в орган или отдел, не занимающийся оформлением подобных льгот.

Узнать более подробно об условиях предоставления мер государственной поддержки по приобретению жилья для жителей Москвы, а также ознакомиться с перечнем необходимой документации можно на сайте департамента жилищной политики и жилищного фонда города Москвы.

СПРАВКА

Малоимущими гражданами признаются жители столицы, имущественная обеспеченность которых меньше стоимости общей площади жилого помещения, которую необходимо приобрести членам семьи для обеспечения по норме предоставления площади жилого помещения на одного человека. Обеспеченность семьи, в свою очередь, складывается из общей стоимости их имущества и дохода всех членов семьи за определенный период. Признает граждан малоимущими специализированный орган.

Специальный корреспондент Нина Беленко.

Ключевые слова:  Квартира жилье москва льготы бесплатная квартира

Г. АлексеевАвтор статьи

Кому полагаются льготы при покупке жилья?

Оглавление:

  1. Кто имеет право на льготы?
  2. Что нужно сделать для получения налогового вычета?
  3. Какие льготы положены молодой семье?
  4. Что положено многодетным?
  5. Государственная поддержка работников научной сферы и педсостава
  6. Какие льготы у военных?
  7. Государственная помощь работникам села
  8. Частые вопросы

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

+7 (499) 703-44-28 — Москва
+7 (812) 309-68-04 — Санкт-Петербург

Собственное жилье — очень дорогая покупка. Поэтому чаще всего оно приобретается с привлечением заемных средств. Однако для многих семей и это — не выход. Но государство тоже поддерживает своих граждан, так что отдельные категории лиц имеют право на некоторое снижение стоимости жилья при его приобретении.

Кто имеет право на льготы?

Господдержка при покупке собственной жилплощади осуществляется самая разнообразная. Действующим законодательством установлен ряд категорий лиц, которым полагается содействие при приобретении недвижимости. Это следующие граждане:

  • все работающие или работавшие официально лица, купившие квартиру, — им предоставляется налоговый вычет;
  • молодожены;
  • многодетные;
  • военнослужащие;
  • работники научной сферы;
  • специалисты, занятые в сельском хозяйстве;
  • работники образовательной сферы.

Следует иметь в виду, что молодоженам, учителям, научным работникам и специалистам сельхозтруда госпомощь оказывается в случае попадания ими в определенные возрастные категории. По общему правилу молодыми специалистами именуются люди до тридцатипятилетнего возраста, исключение составляют только молодые ученые в звании докторов наук. Для них возрастной предел — 40 лет.

Что нужно сделать для получения налогового вычета?

После покупки жилплощади есть возможность вернуть себе часть потраченных средств. Это сумма в размере подоходного налога, то есть налога на доходы физических лиц (НДФЛ), — 13 %. Однако законодательством установлен лимит возврата — в размере 260000 рублей. То есть больше этого получить нельзя.

Получение этого вычета регламентируется ст. 220 Налогового кодекса (НК РФ). Согласно норме указанной статьи, рассматриваемая сумма представляет собой имущественный вычет. Получить его можно и при самостоятельной покупке жилого помещения, и при привлечении средств кредитного учреждения под залог недвижимости, то есть в ипотеку.

Право на такую государственную помощь имеют практически все, за исключением:

  • индивидуальных предпринимателей (ИП);
  • юридических лиц (ЮЛ);
  • неофициально трудоустроенных или нетрудоустроенных без законодательно обусловленной причины граждан.

Таким образом, обратиться за вычетом могут почти все физлица, имеющие возможность документально подтвердить свои доходы.

Есть и еще некоторые нюансы налоговых вычетов. Их не дают:

  • тем, кто приобрел квартиру при помощи других льгот;
  • если жилье предоставлено сотруднику работодателем;
  • если жилплощадь купил один близкий родственник у другого.

Кстати, возврат подоходного налога можно получить один раз за всю жизнь — при покупке квартиры до 2014 года и в пределах, ограниченных максимальной суммой стоимости жилья (2000000 рублей), — после 2014.

Для этого нужно подать в налоговую службу заполненную декларацию 3-НДФЛ, снабдив ее подтверждающими документами.

Какие льготы положены молодой семье?

Молодыми считаются те семьи, в которых оба супруга еще не достигли тридцатипятилетия. По закону, если детей у пары нет, то им предоставляется 30%-ная субсидия на покупку собственной жилплощади, а если есть — то 35%-ная. Следует обратить внимание, что при этом должен выполняться ряд существенных условий:

  • хоть один из супругов имеет гражданство РФ;
  • семья нуждается в улучшении жилищных условий;
  • ни у одного из супругов нет жилой недвижимости в собственности;
  • брачный союз зарегистрирован официально;
  • у семьи есть официальный заработок на постоянной основе;
  • заработка семьи достаточно для оформления ипотечного кредита.

Размер субсидирования рассчитывают так:

  • норма на 1 человека — 21 м2, если в семье 2 человека (2 взрослых или 1 взрослый и 1 ребенок);
  • норма на 1 человека — 18 м2, если в семье 3 и более человек;
  • в зависимости от состава семьи 21 или 18 м2 умножают на норму стоимости, а затем от этой суммы вычисляют 30 или 35 %.

В первую очередь получают субсидии многодетные, а также родители детей-инвалидов. Поэтому у пары без детей вероятность субсидирования приобретения жилья гораздо ниже, чем у семей с детьми. На такие льготы выдают специальные сертификаты. Действует сертификат в течение 9 месяцев, а получить его можно только единожды.

Что положено многодетным?

Вопрос предоставления льгот многодетным регулируется законом от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей». Так, если у пары трое и больше детей, то им положено:

  • длительная ипотека на 30 лет;
  • отсрочка первоначального платежа по ипотечному кредиту.

Также многодетные семьи имеют возможность привлечения материнского капитала для приобретения своей жилплощади.

Государственная поддержка работников научной сферы и педсостава

Молодые ученые имеют право на обретение жилья с субсидированием 33 м2 жилой площади с учетом нормы стоимости. При этом нужно, чтобы стаж работы в научной отрасли составлял не менее 5 лет.

Учителям предоставляются следующие бонусы:

  • субсидии;
  • снижение стоимости жилья;
  • ссуда на оплату процентов по ипотечному займу.

Льготы предоставляются тем педагогам, которые только начали преподавательскую деятельность после окончания профподготовки в вузе.

Какие льготы у военных?

Военнослужащие, ушедшие в увольнение, получают специальный сертификат для внесения первого платежа по ипотеке, а также для выплаты части кредита на покупку жилплощади. Кроме того, можно использовать эти деньги для постройки частного дома.

Также получают льготы за счет федерального бюджета и ветераны. Им дается бесплатное жилье. Кроме самих ветеранов, могут получать квартиры и члены их семей в случае смерти льготников.

Государственная помощь работникам села

В рамках соцразвития сельского хозяйства государство оказывает поддержку в покупке жилища и работникам сельхозсферы. Для получения таких льгот нужно заключить контракт по работе в сельских районах на госпредприятии.

Предоставление налоговых льгот при покупке квартиры

Отработать необходимо не менее 5 лет. В результате предоставляется 30%-ная субсидия. Если же гражданин не отработает положенного срока, сумму субсидии придется вернуть.

Таким образом, государство реализует разнообразные программы по поддержке наиболее ценных с точки зрения общественной полезности категорий населения. Следует учитывать, что все бонусы доступны только официально трудоустроенным либо официально работавшим гражданам.

Частые вопросы

Может ли претендовать на участие в программе «Молодая семья» для получения соответствующих льгот пара с двумя несовершеннолетними детьми, супругам 30 и 37 лет?

Нет, не может. Поскольку, согласно п. 6 Правил предоставления субсидии на приобретение квартиры каждому из супругов должно быть не более 35 лет (Постановление Правительства РФ от 17 декабря 2010 г. № 1050 «О федеральной целевой программе «Жилище» на 2015 — 2020 годы»).

Можно ли получить имущественный налоговый вычет на покупку жилища, если квартира была предоставлена в рамках выделения субсидии военнослужащим?

В соответствии с действующим законодательством, если собственные средства гражданина не были потрачены на недвижимость, то и налогового вычета ему не полагается. Так, согласно ст. 220 Налогового кодекса (НК РФ), вычеты не положены при приобретении жилья на средства работодателей, материнского капитала, бюджетных средств, а также при сделках между взаимозависимыми лицами. Следовательно, если средства на квартиру были выделены в рамках субсидирования, то налоговые льготы не положены.

Полагается ли возврат налога 13% с покупки квартиры пенсионеру, если он вышел на пенсию 10 лет назад?

В соответствии с положениями действующего законодательства пенсионные выплаты не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому с самой пенсии сумму подоходного налога вернуть нельзя. Однако если у пенсионера есть доход, который он может подтвердить официально, то возврат может быть предоставлен. Если пенсионер состоит в официальном браке, а супруг работает, то вычет может предоставляться супругу, поскольку тогда недвижимое имущество считается приобретенным совместно.

Законодательством предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и применение налоговых вычетов, позволяющих уменьшить налогооблагаемый доход физического лица.

Рассмотрим указанные виды льгот по НДФЛ.

1. Освобождение доходов от налогообложения НДФЛ

Установлен закрытый перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения НДФЛ. К ним относятся, в частности, следующие (п. п. 1 — 5, 8, 17.1, 34, 36, 41.1, 48, 53, 54, 70 ст. 217 НК РФ; ст. 188 ТК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 352-ФЗ; п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ; Письмо Минфина России от 26.09.2017 N 03-04-07/62184):

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком, иные выплаты и компенсации, предусмотренные законодательством, в том числе пособия по безработице, пособия по беременности и родам;

2) пенсии, а также выплаты пенсионных накоплений в любом виде;

3) компенсационные выплаты (субсидии), связанные с предоставлением в соответствии с законодательством жилых помещений и оплатой коммунальных услуг;

4) компенсации работникам в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях с согласия работодателя;

5) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

6) алименты;

7) материальная помощь, которую работодатели выплачивают своим работникам в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка, в размере не более 50 тыс. руб. в отношении каждого родителя ребенка;

8) доходы от продажи объектов недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности три года и более (с учетом особенностей, предусмотренных ст. 217.1 НК РФ);

9) материнский капитал, в том числе региональный, за исключением израсходованного не по целевому назначению;

10) выплаты на приобретение и строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджета;

11) вознаграждения, полученные от физлиц за оказание им услуг по присмотру и уходу за детьми, репетиторству, уборке жилых помещений, если при оказании таких услуг не используется труд наемных работников и в налоговый орган представлено соответствующее уведомление;

12) доходы, полученные с 01.08.2017 в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве в виде равноценного возмещения либо в виде жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных физлицу взамен освобожденного жилья.

Примечание.В ст. 215 НК РФ поименованы доходы определенных категорий граждан, например персонала представительств иностранного государства, которые также освобождаются от обложения НДФЛ.

2. Применение налоговых вычетов по НДФЛ

Если вы являетесь налоговым резидентом, ваши доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13% (кроме доходов от долевого участия), можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п.

3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Предусмотрено несколько групп таких вычетов (ст. ст.

Социальные квартиры

218 — 221 НК РФ). Наиболее распространенными являются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

2.1. Стандартные налоговые вычеты

Такие вычеты можно условно подразделить на две группы: вычеты на себя и вычеты на детей.

Право на вычет на себя предоставляется отдельным категориям физических лиц, например «чернобыльцам», инвалидам ВОВ, Героям РФ и др. Размер такого вычета составляет 500 руб. или 3 000 руб. в месяц (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Обратите внимание!

Если вы имеете право на несколько стандартных вычетов на себя, например являетесь одновременно «чернобыльцем» и Героем РФ, вам будет предоставлен максимальный из них. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя (абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются лицам, на обеспечении которых находятся дети. Размеры вычетов на детей составляют от 1 400 руб. до 12 000 руб. в месяц на каждого ребенка. При этом такие вычеты предоставляются до месяца, в котором ваш доход, исчисленный с начала календарного года, достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 руб., вычет на детей не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Связанные вопросы

Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей? >>>

2.2. Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда вы несете определенные социальные расходы. Например, оплачиваете обучение, лечение, оказываете благотворительную помощь.

Социальные вычеты предоставляются по следующим расходам (п. 1 ст. 219 НК РФ):

1) на благотворительные цели и пожертвования (не более 25% от вашего налогооблагаемого дохода за год);

2) на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;

3) на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;

4) на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;

5) на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

6) на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Социальные вычеты предоставляются в размере фактически понесенных вами расходов. Однако общая сумма указанных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) не может превышать 120 000 руб. в год. Вычет по расходам на обучение детей не может превышать 50 000 руб. в год на каждого обучающегося. По дорогостоящим видам лечения ограничений нет, к вычету принимается полная сумма фактически понесенных расходов (пп. 2, абз. 4 пп. 3 п. 1, абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ; Перечень, утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).

Связанные вопросы

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение? >>>

Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение? >>>

2.3. Имущественные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты предоставляются (п. п. 1 — 4 ст. 220 НК РФ; п. 3 ст. 4 Закона N 382-ФЗ; п. п. 1, 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ):

1) при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в вашей собственности менее трех лет (для недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст.

217.1 НК РФ (для недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не более 1 млн руб. за год, или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Примечание.При продаже с 01.08.2017 жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реновацией жилищного фонда в г. Москве, вычет предоставляется в размере произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением как освобожденных, так и предоставленных в связи с реновацией жилого помещения или доли (долей) в нем (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона N 352-ФЗ);

2) при продаже иного недвижимого имущества, приобретенного после 01.01.2016, находившегося в вашей собственности менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ, а также иного имущества, например автомобиля, находившегося в вашей собственности менее трех лет. Такой вычет предоставляется в суммах, полученных от продажи, но не превышающих 250 000 руб. за год;

3) при продаже доли или ее части в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве или по другому договору, связанному с долевым строительством. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (имущественных прав);

4) в случае изъятия у вас земельного участка и (или) расположенного на нем недвижимого имущества для государственных или муниципальных нужд. Вычет предоставляется в размере полученной выкупной стоимости;

5) при строительстве или приобретении на территории РФ жилья, доли в нем, а также земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доли в них. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на строительство и приобретение этой недвижимости, но не более 2 млн руб.;

6) при выплате процентов по кредитам, израсходованным на покупку или строительство недвижимости, либо при выплате процентов по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам, но не более 3 млн руб. Указанное ограничение (3 млн руб.) не действует по отношению к кредитам, полученным до 01.01.2014.

Обратите внимание!

Если вы воспользуетесь имущественным вычетом при строительстве и приобретении жилья и земельных участков в размере менее его предельной суммы (2 млн руб.), то, начиная с 2014 г., остаток может быть учтен при получении вычета в дальнейшем на новое строительство и приобретение жилья и земельных участков. По достижении предельной суммы повторное предоставление данного вычета не допускается. Воспользоваться вычетом при выплате процентов по кредитам на покупку или строительство недвижимости либо по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких кредитов, вы сможете только в отношении одного объекта недвижимости (пп. 1 п. 3, п. п. 8, 11 ст. 220 НК РФ).

Отметим, что помимо указанных выше предусмотрены также профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляются предпринимателям и лицам, занимающимся частной практикой (ст. 221 НК РФ). Кроме того, существуют инвестиционные налоговые вычеты, а также налоговые вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ст. ст. 219.1, 220.1, 220.2 НК РФ).

Связанные вопросы

Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества? >>>

Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества? >>>

Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы — www.nalog.ru

Порядок предоставления льготы по подоходному налогу с физических лиц при приобретении жилья

Законом Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (далее — Закон) предусмотрено предоставление льготы физическим лицам при покупке и строительстве жилья. На страницах нашего журнала данной теме неоднократно уделялось внимание. Однако на практике различные ситуации порождают многочисленные вопросы.

В настоящей статье рассмотрим несколько вариантов предоставления льготы по подоходному налогу работнику при оказании ему предприятием помощи в приобретении жилья.

Порядок предоставления гражданам льготы по подоходному налогу в связи приобретением жилья установлен пп."в" п.6 ст.3 Закона и пп."в" п.14 Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.1995 N 35 (далее — Инструкция N 35) по применению названного Закона.

В соответствии с указанными нормами совокупный доход физического лица, полученный в налогооблагаемый период, уменьшается на суммы, направленные на новое строительство либо приобретение жилого дома, или квартиры, или дачи, или садового домика на территории Российской Федерации, в пределах 5000-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за трехлетний период, а также суммы, направленные на погашение кредитов, полученных физическими лицами в банках и других кредитных организациях на эти цели, и процентов по ним. На кредиты, полученные на указанные цели на предприятиях, данное положение не распространяется.

Эти суммы не могут превышать размер совокупного дохода физических лиц за трехлетний период.

Вышеуказанные расходы не исключаются из совокупного годового дохода физических лиц, для которых жилые дома (квартиры) построены или куплены за счет собственных средств предприятия. Сумма средств, распределенная в таких случаях в пользу физических лиц, подлежит включению в состав совокупного налогооблагаемого дохода этих лиц в общеустановленном порядке.

Уменьшение совокупного дохода физического лица на суммы, направленные на строительство или приобретение жилья, производится по его письменному заявлению, поданному в бухгалтерию предприятия по месту основной работы либо в налоговый орган по месту постоянного жительства. Сведения о предоставлении такого вычета сообщаются предприятиями и иными работодателями до 1 марта года, следующего за отчетным, в налоговый орган по месту их нахождения.

Исключение указанных расходов производится у физического лица только по одному объекту в течение трех календарных лет, начиная с того года, в котором подано заявление об их исключении из совокупного дохода.

Предоставление такого вычета физическим лицам повторно не допускается.

Рассмотрим несколько вариантов предоставления льготы по подоходному налогу.

Вариант 1. Предприятие выдает работнику заем на приобретение жилья (для покупки квартиры либо для участия в долевом строительстве). При этом часть суммы займа погашается за счет средств предприятия, часть — самим работником.

Отношения между работником и предприятием при выдаче денежных средств на покупку жилья регулируются нормами гл.42 Гражданского кодекса РФ о договоре займа. В соответствии со ст.807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа).

В описанной ситуации при прощении части займа физическому лицу (погашении займа за счет собственных средств предприятия) между предприятием и работником возникают отношения по договору дарения в виде освобождения от имущественной обязанности (прощением долга) (ст.ст.415, 572 ГК РФ).

В соответствии со ст.2 Закона часть займа, которая погашается за счет собственных средств предприятия, подлежит включению в совокупный годовой доход работника.

Кроме того, в совокупный доход также включается материальная выгода в случае, если предоставленный заем является беспроцентным либо размер процентов менее двух третей от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ (при выдаче займа в рублях) (пп."я.13" п.1 ст.3 Закона).

Проиллюстрируем сказанное выше на конкретном примере.

Предприятие выдало работнику беспроцентный заем на покупку жилья в сумме 200 000 руб. сроком на 5 месяцев с 1 января по 31 мая 1999 г. Квартира была приобретена работником за 300 000 руб. Часть займа в размере 100 000 руб. возвращена работником в срок, определенный в договоре. В отношении оставшейся части займа в сумме 100 000 руб. по наступлении срока возврата принято решение о погашении ее за счет средств предприятия (прощение долга). Ставка рефинансирования ЦБ РФ за период пользования займом установлена в размере 60% годовых. Заработная плата работника за 1999 г. составила 60 000 руб. Вычетами на детей и иждивенцев данное физическое лицо не пользуется.

Определим сумму дохода работника, которая подлежит налогообложению (или такого дохода вообще не будет).

  1. Льгота в размере 5000-кратной ММОТ:

83,49 руб. х 5000 = 417 450 руб. — максимальный размер льготы в соответствии с пп."в" п.6 ст.3 Закона, льгота предоставляется на сумму фактических затрат, в данном случае на 300 000 руб.

  1. Размер совокупного годового дохода работника:
  • 60 000 руб. — заработная плата;
  • 100 000 руб. — сумма материального блага в виде прощения долга;
  • материальная выгода от пользования беспроцентным займом:

2/3 ставки рефинансирования — 40% (2/3 от 60%):

200 000 руб. х 40% : 12 месяцев = 6666,67 руб. в месяц.

6666,67 х 5 месяцев = 33 333,35 руб.

Совокупный годовой доход физического лица составил:

60 000 + 100 000 + 33 333,35 = 193 333,35 руб.

  1. Сумма взносов, удержанных в Пенсионный фонд:

(60 000 + 100 000) х 1% + 1600 руб. (с суммы материальной выгоды взносы в ПФР не уплачиваются (Письмо ПФР от 10.04.1997 N ЕВ-01-24/2816).

  1. Необлагаемый минимум работника за год равен (при расчете дохода работника за январь — май 1999 г. в его состав включается сумма материальной выгоды (пп."я.13" п.1 ст.3 Закона, пп."я13" п.8 Инструкции N 35):

в январе, феврале — 83,49 руб. (учитывая, что заработная плата — 5000 руб. в месяц + материальная выгода в размере 6666,67 руб., всего 11 666,67 руб. в месяц).

Итого за год 166,98 руб. (п.4 ст.3 Закона в ред. Федерального закона от 31.03.1999 N 65-ФЗ).

  1. Определяем совокупный облагаемый доход физического лица за 1999 г. без учета льготы на строительство:

193 333,35 руб. — 1600 руб. — 166,98 руб. = 191 566,37 руб.

Поскольку размер льготы превышает размер совокупного облагаемого дохода лица, рассчитанного с учетом вычетов, установленных Законом, дохода, подлежащего налогообложению за 1999 г., не возникает. Разница между понесенными расходами и фактически полученным совокупным налогооблагаемым доходом в размере 108 433,63 руб. (300 000 — 191 566,37) переходит на следующий год.

Вариант 2. Предприятие выдает работнику материальную помощь на приобретение жилья.

Подпункт "к" п.1 ст.3 Закона предусматривает, что в совокупный доход не включаются суммы материальной помощи, оказываемой физическим лицам как по месту основной работы, так и вне ее, в пределах 12-кратного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда в год. Сумма материальной помощи, превышающая указанный размер, подлежит включению в облагаемый налогом доход на общих основаниях (пп."к" п.8 Инструкции N 35).

Предприятие выдало работнику материальную помощь на приобретение жилья в сумме 200 000 руб.

Работник приобрел квартиру стоимостью 300 000 руб. Заработная плата физического лица за год составила 60 000 руб. Вычетами на детей и иждивенцев лицо не пользуется.

  1. Льгота в размере 5000-кратной ММОТ:

83,49 руб. х 5000 = 417 450 руб. — максимальный размер льготы в соответствии с пп."в" п.6 ст.3 Закона, льгота предоставляется на сумму фактических затрат, в данном случае на 300 000 руб.

  1. Размер совокупного годового дохода работника:
  • 60 000 руб. — заработная плата;
  • 198 998,12 руб. (200 000 — 83,49 х 12) — сумма материальной помощи, подлежащая включению в доход.

Совокупный годовой доход физического лица составил:

258 998,12 руб.

(60 000 + 198 998,12).

  1. Сумма взносов, удержанных в ПФР:

258 998,12 х 1% = 2589,98 руб.

  1. Необлагаемый минимум работника за год равен:

при заработной плате 5000 руб. в месяц:

в январе, феврале 83,49 руб. х 2 = 166,98 руб.;

в марте — июне — 83,49 руб.

Итого за год 667,92 руб. (п.4 ст.3 Закона в ред. от 31.03.1999).

  1. Определяем совокупный облагаемый доход физического лица за 1999 г. без учета льготы на строительство:

258 998,12 руб. — 2589,98 руб. — 667,92 руб. = 255 740,22 руб.

Так как размер льготы превышает размер совокупного облагаемого дохода лица, рассчитанного с учетом вычетов, установленных Законом, дохода, подлежащего налогообложению за 1998 г., не возникает. Разница между понесенными расходами и фактически полученным совокупным налогооблагаемым доходом в размере 44 259,78 руб. (300 000 — 255 740,22) переходит на следующий год.

Вариант 3. В заключение рассмотрим ситуацию, возникающую при строительстве предприятием жилого дома за счет собственных средств с целью передачи квартиры в построенном доме в собственность своему работнику при условии, что работник частично покрывает стоимость понесенных расходов.

В соответствии со ст.2 Закона при налогообложении учитывается совокупный доход, полученный как в денежной, так и в натуральной форме. В данном случае работником получен доход в натуральной форме в виде квартиры. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются в составе совокупного годового дохода по государственным регулируемым ценам, а при их отсутствии — по свободным (рыночным) ценам на дату получения дохода.

Таким образом, если работник оплачивает стоимость квартиры частично, разница между рыночной стоимостью жилья и фактически оплаченной стоимостью подлежит включению в совокупный годовой доход физического лица (п.6 Инструкции N 35).

Порядок определения стоимости отчуждаемого недвижимого имущества регулируется в соответствии с Временной методикой оценки жилых помещений, утвержденной Приказом Минстроя России от 30.10.1995 N 17-115 (Письмо Госналогслужбы России от 06.06.1996 N ВГ-4-08/47н).

Предприятие построило жилой дом за счет собственных средств. Рыночная стоимость квартиры составила 300 000 руб. Работник фактически оплатил 100 000 руб. Заработная плата работника за год составила 60 000 руб. Вычетами на детей и иждивенцев физическое лицо не пользуется.

  1. Льгота в размере 5000-кратной ММОТ:

83,49 руб. х 5000 = 417 450 руб. — максимальный размер льготы в соответствии с пп."в" п.6 ст.3 Закона, льгота предоставляется на сумму фактических затрат, в данном случае — на 100 000 руб.

  1. Размер совокупного годового дохода работника:
  • 60 000 руб. — заработная плата;
  • 200 000 руб. — разница между рыночной и фактически оплаченной стоимостью квартиры, подлежащая включению в доход.

Совокупный годовой доход физического лица составил:

260 000 руб. (60 000 + 100 000).

  1. Сумма взносов, удержанных в ПФР:

60 000 х 1% = 600 руб.

  1. Необлагаемый минимум работника за год равен:

при заработной плате 5000 руб. в месяц:

в январе, феврале 83,49 руб. х 2 = 166,98 руб.;

в марте — июне — 83,49 руб.

Итого за год 667,92 руб. (п.4 ст.3 Закона в ред. от 31.03.1999).

  1. Определяем совокупный облагаемый доход физического лица за 1998 г.

    Субсидии отдельным категориям граждан на приобретение жилья, предусмотренные в 2017 – 2018 году

    без учета льготы на строительство:

260 000 руб. — 600 руб. — 667,92 руб. = 258 732,08 руб.

В данном случае совокупный облагаемый доход физического лица превысил сумму 100 000 руб., на которую предоставляется льгота в связи с приобретением жилья.

Следовательно, при таком варианте отношений между работником и предприятием налогооблагаемый доход физического лица за 1999 г. с учетом всех льгот и вычетов, предоставляемых в установленном порядке, составит 158 732,08 руб.

О.Старостина

АКДИ "Экономика и жизнь"

Ответственность за нарушение порядка зачисления валютной выручки, полученной при реализации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории РФ, не применяется, если выручка по денежному обязательству, выраженному в иностранной валюте, получена не в иностранной валюте, а в ее эквиваленте
 
Порядок отнесения на себестоимость оплаты отпуска, если его продолжительность больше, чем установлено законодательством

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *