Имущественный налоговый вычет

Содержание

Имущественный налоговый вычет

       Что такое имущественный налоговый вычет? Кто и почему может его получить?

       Имущественный налоговый вычет своего рода льгота, предоставляемая государством физическому лицу в оплате налогов после приобретения или реализации имущества. Данное право закреплено в ст. 220 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
Возможность реализовать данное право появляется при приобретении или продаже домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в них, а так же при продаже иного имущества (автотранспортные средства, гаражи и т.п.).
      Данный вычет применяется только к доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). Следовательно, физические лица не могут уменьшить налогооблагаемый доход, полученный от:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
  • страховых выплат по договорам добровольного страхования;
  • процентных доходов по вкладам в банках;
  • суммы экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств);
  • доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.

         Размер имущественного налогового вычета зависит от срока владения и того, что вы продаете или приобретаете. Если гражданин реализует дом, квартиру, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок или долю в них, находившиеся в его собственности менее трех лет, то вправе получить налоговый вычет в размере до 1 000 000 рублей. При реализации иного имущества, при условии владения им менее трех лет налогоплательщик может получить налоговый вычет в размере 250 000 рублей. В данном случае под имущественным налоговым вычетом понимается освобождение от уплаты НДФЛ со всей стоимости проданного имущества или в определенном законом размере.

Пример 1. Налогоплательщик продал квартиру в 2009 году за 1 700 000 руб. Приобрел он эту квартиру в 2000 году.
Поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то ему на основании налоговой декларации и подтверждающих право на такой вычет документов имущественный вычет в отношении дохода, полученного от продажи квартиры, предоставляется в размере 1 700 000 руб. (1 700 000 * 13% = 221 000)

Пример 2. Налогоплательщик продал дачу в апреле 2009 года за 500 000 руб. Приобрел он эту дачу в августе 2007 года за 600 000 руб. Поскольку дача находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, но сумма не превышает 1 000 000 руб., то ему на основании налоговой декларации подтверждающих право на такой вычет документов имущественный вычет в отношении дохода, полученного от продажи дачи, предоставляется в размере 500 000 руб. (500 000 * 13% = 65 000)

Пример 3. Гражданин получил в налоговом периоде 300 000 руб. от продажи индивидуальному предпринимателю автомобиля и гаража. По окончании календарного года на основании поданной таким гражданином декларации с указанием суммы, полученной от продажи автомобиля и гаража, налоговым органом предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 части 2 Кодекса, в размере 250 000 руб., поскольку гражданином не были представлены документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение названного имущества, а также не был подтвержден период владения этим имуществом (250 000 * 13% = 32 500). Сумма разницы в размере 50 000 руб. (300 000 руб. — 250000 руб.) включена в налоговую базу, облагаемую налогом по ставке 13%. Таким образом, НДФЛ составит только 6 500 руб.  

Право на вычет при приобретении жилья  

         В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на приобретение указанного имущества. Общий размер вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. В фактические расходы на приобретение жилого дома или доли в нем могут включаться затраты:

  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

     В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться затраты:

  • на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
  • на приобретение отделочных материалов;
  • на работы, связанные с отделкой квартиры.

      Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого они приобретены, указано приобретение не завершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.
      Фактически суть имущественного налогового вычета заключается в возврате налогоплательщику 13% средств, израсходованных на приобретение или строительство жилья (квартиры, дома, дачи). Данная возможность позволяет вернуть 13% с суммы затрат до 2 000 000 руб., т.е. до 260 000 рублей, а так же 13% от суммы выплат по ипотечному кредиту (т.е. вернуть 13% денег с переплаты по ипотечному кредиту).

Пример расчета имущественного налогового вычета :
Купили квартиру стоимостью: 5 400 000 руб.
Максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет: 2 000 000 руб.
Сумма налогового вычета к получению: 260 000 руб. (2 000 000 руб.*13%) – эту сумму можно получить единовременно.
Пример расчета имущественного налогового вычета:
Купили квартиру стоимостью: 1 500 000 руб.
Сумма, от которой можно получить налоговый вычет: 1 500 000 руб. ( т.к. стоимость квартиры меньше максимальной суммы (2 000 000 руб.) к возврату, то налоговый вычет возвращается с полной стоимости квартиры 1 500 000 руб.).
Сумма налогового вычета к получению: 195 000 руб. (1 500 000 руб.*13%) – эту сумму можно получить единовременно.

Пример расчета имущественного налогового вычета при ипотеке:
Купили квартиру стоимостью: 6 400 000 руб.
Оплачивается за счет кредита: 3 400 000 руб.
Срок Кредита — 12 лет.
Итоговая сумма процентов по кредиту: 2 040 000 руб.
Сумма, от которой можно получить налоговый вычет: 4 040 000 руб. (2 000 000 руб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 2 040 000 руб. — полная сумма процентов, переплата по кредиту).
Сумма налогового вычета к получению: 525 200 руб. (13% от 4 040 000 руб.). При этом сумму 260 000 руб. можно получить единовременно, а сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 12 лет кредитования.

Порядок предоставления вычета

        При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
       Имущественный налоговый вычет предоставляется только на целый объект недвижимости. Если, например, муж и жена приобретают квартиру в общую долевую собственность, то имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из них исходя из его доли собственности. Для получения такого вычета каждый из супругов должен представить платежные документы по факту самостоятельной оплаты своей доли в квартире.
       Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ.
         Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке имущества не допускается.
          Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования.
           При утрате права собственности на вновь построенный (приобретенный) жилой дом или квартиру имущественный налоговый вычет не предоставляется. На момент подачи документов на вычет имущество должно принадлежать налогоплательщику. Если квартира или дом проданы, воспользоваться до конца имущественным вычетом по приобретению не удастся.

Порядок получения вычета при покупке жилья

Какие документы нужны для получения имущественного вычета?
Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщику необходимо представить:

1. Заявление на получение вычета.
2. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах предыдущего налогового периода
3. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом);
3.1 Договор о приобретении квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме;
3.2 Акт приема-передачи квартиры покупателю;
4. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
5. Кредитный договор (при использовании ипотеки).
6. Реквизиты счета в Сбербанке, куда будут перечислены деньги.

        В налоговую инспекцию представляются простые копии подтверждающих документов без нотариального заверения. Оригиналы предъявляются при проведении проверки.
        С 1 января 2005 г. имущественный налоговый вычет при покупке имущества можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя.
         Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить его при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. В заявлении о выдаче уведомления необходимо указать сведения о работодателе, у которого налогоплательщик будет получать вычет (организация — ИНН/КПП, наименование; индивидуальный предприниматель — фамилия, имя, отчество, ИНН).
        Суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам или кредитам, указываются в заявлении отдельно.
        Заявление рассматривается налоговой инспекцией в течение месяца, также проверяются представленные налогоплательщиком документы. При положительном решении налоговый орган выдает ему уведомление о праве на имущественный налоговый вычет.
         В уведомлении указывается фактическая сумма расходов на приобретение жилого дома, квартиры или доли в них. Отдельно прописывается сумма, потраченная на погашение процентов по целевому займу или кредиту. Уведомление о праве на вычет предоставляется налогоплательщику один раз в календарном году. Если налогоплательщик поменяет работу и при этом не воспользуется до конца правом на имущественный вычет, то недостающую сумму вычета можно получить в налоговой инспекции, подав декларацию по окончании года и приложив к ней документы, подтверждающие право на вычет. Можно также получить вычет в следующем году у нового работодателя.
        Выдаваемое налоговым органом уведомление, подтверждающее право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, действует до 1 января года, следующего за годом его выдачи.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет.
       Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность). При этом возникают некоторые трудности с получением вычета.

Общая совместная собственность

          Имущество, приобретенное в общую совместную собственность, должно быть оплачено или самим физическим лицом, или по доверенности, выписанной на другого человека. В налоговую инспекцию представляется заявление, в котором всеми собственниками дома или квартиры указано, кто из них претендует на налоговый имущественный вычет.
            Налоговая инспекция предоставит вычет только тому совладельцу жилья, который произвел его оплату, т.е. если совладельцев несколько и они все претендуют на вычет, необходимо заключить договор поручения, по которому одна сторона обязуется оплатить дом, квартиру или долю в них от имени и за счет другой стороны, а также подписать доверенность на внесение одним из совладельцев денег в оплату стоимости жилья за другого совладельца, оформленную в простой письменной форме до момента внесения денежных средств. После оформления указанных документов все совладельцы получат право на имущественный налоговый вычет.
           НК РФ не предусматривает ни передачу права на имущественный налоговый вычет, ни отказ от него одним совладельцем в пользу другого совладельца жилья.

Общая долевая собственность

       При приобретении жилого дома или квартиры в общую долевую собственность имущественный налоговый вычет равен общей сумме расходов, произведенных всеми участниками общей долевой собственности. Размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности (т.е. пропорционально доле каждого из них), но в пределах 2 000 000 руб.

        Для получения более подробной консультации, заполнения налоговых деклараций обращайтесь к специалистам Юридической фирмы «Равновесие». Мы всегда рады оказать Вам помощь.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Налоговый Кодекс России, являясь основным законодательным актом, регулирующим сферу налогообложения, предоставляет налогоплательщикам немало льгот и преференций. Регламентированные этим документом варианты законного снижения налогов касаются как отдельных групп граждан, так и всего общества в целом. Льготы в налоговом поле создаются в целях распределения нагрузки при уплате налогов.

Наиболее часто используемыми вариантами снижения налогообложения в настоящее время стали так называемые "налоговые вычеты", подразделяемые на стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Одним из популярных инструментов этой категории по праву считается имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, позволяющий гражданам получать льготы при вычислении налоговой базы в случае покупки-продажи объектов недвижимости.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Налоговый вычет – это фиксированная сумма, уменьшающая размер доходов, подлежащих налогообложению. Второй вариант – это возврат части уплаченных подоходных налогов в связи с каким-нибудь событием, связанным с серьёзными расходами (покупка квартиры, оплата обучения и т.д.). Эта льгота может применяться исключительно к физическим лицам (гражданам России), уплачивающим подоходный налог 13% в порядке, обозначенном в НК РФ.

С 2001 года владельцы жилой недвижимости получили право уменьшать базу налогообложения или возвращать часть уплаченных налогов в соответствии с фактическими расходами, понесёнными при покупке жилья.

Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры, согласно статье 220 НК РФ, возможно в следующих случаях:

  • реализация жилых объектов недвижимости (дом, квартира, земельный участок под ИЖС), которые находились в собственности менее 3-х лет (с 2016 года этот срок увеличен до 5 лет). Размер налогового вычета в данном случае ограничивается сумой в 1 000 000 рублей.
  • продажа имущества, находившегося в совместной собственности, включая выкуп объектов недвижимости/ земельных участков для нужд государственных или муниципальных структур ( 2 000 000 рублей);
  • оформление физлицом ипотечного кредита на покупку квартиры, дома или земельных участков под индивидуальное жилищное строительство (не более 3 000 000 рублей). Налоговая льгота также может быть применена в случае долевого участия в строительстве жилых объектов после получения права собственности
  • покупка или возведение жилья за собственные средства, включая выкуп доли и приобретение комнат в коммунальных квартирах (не более 2 000 000 рублей.)
  • при продаже физическим лицом имущественных прав/доли в российских и иностранных
  • при ипотечном кредитовании начисляется 13% от суммы выплаченных процентов и уплаченного подоходного налога в бюджет ,что дополнительно возвращается до того момента, пока не будет погашен ипотечный кредит.

ВАЖНО! Право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры или дома могут использовать только собственники, имеющие официальное подтверждение факта владения недвижимостью. Право на налоговый вычет сохраняется даже после реализации объекта недвижимости. При возврате учитываются подоходные налоги, уплаченные за последние 3 года.

Как рассчитывается сумма налогового вычета при покупке квартиры

1. Как было указано выше, сумма, с которой будет возвращён налог на доход физических лиц (13%) в этом случае ограничивается 2 млн. рублей. Если стоимость жилья превышает 2 000 000 рублей, то в любом случае покупатель может претендовать на возврат 260 тыс. рублей и не более. Если цена квартиры меньше 2 млн.

Имущественный налоговый вычет

рублей, то имущественный налоговый вычет при покупке квартиры равняется 13% от полной стоимости жилья, обозначенной в договоре купли-продажи.

2. Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры является величиной постоянной, которая может делиться на части в соответствии с понесёнными расходами. Так, если сумма возврата налога рассчитывалась от 1 млн. рублей, то вторая часть ( 1 млн. рублей) остаётся у налогоплательщика «в запасе». Эту часть можно использовать при покупке другой недвижимости, если первый объект был куплен до 1 января 2014 года, когда вступили в силу соответствующие поправки в НК РФ.

3. Максимальная сумма, которую можно получить в текущем году, не может превышать размер уплаченного в бюджет налога с физического лица. Остаток суммы переходит на следующий налоговый год и так далее, до выплаты полной суммы, причитающейся к возврату.

4. Срок давности не установлен, то есть претендовать на эту льготу налогоплательщик может в любое время при условии, что сделка с недвижимостью проводилась после 1 января 2001 года.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости. Актуальные данные на 2017 год

Право на использование имущественного налогового вычета при покупке квартиры возникает в соответствующий налоговый период. Для получения налоговой льготы необходимо обратиться в налоговую инспекцию в любое время, следующее за периодом, когда возникло право на вычет. К заявлению установленного образца следует приложить следующие документы:

  • справка 2-НДФЛ
  • платёжные документы, доказывающие понесённые расходы;
  • акт передачи квартиры в собственность или договор купли-продажи;
  • свидетельство о регистрации собственности
  • 3-НДФЛ
  • В случае нескольких собственников ,заявление о доле в %
  • Заявление с указанием реквизитов для перечисления суммы после камеральной проверки в ИФНС

Если речь идёт об имущественном вычете, касающемся процентов по ипотечному кредиту, то перечень прилагаемых документов будет следующий:

  • договор о выдаче ипотечного займа с графиком платежей;
  • оригинал справки из банка о погашении процентных ставок (выдаётся банковским учреждением по заявлению заёмщика).

Необходимо отметить, что под налоговый вычет при покупке квартиры подпадают только целевые займы, выданные на покупку жилья. Все остальные кредиты, включая потребительские ссуды, находятся вне зоны действия этой налоговой льготы.

Согласно положениям пункта 2 и 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, налоговые вычеты могут быть реализованы следующим образом:

  • как возврат части уже уплаченного в предыдущие периоды в казну налога на доходы физических лиц. Осуществляется путём подачи заявления и необходимых документов после налогового периода, в течение которого возникло право на вычет
  • с помощью уменьшения совокупных доходов до окончания текущего налогового периода при наличии справки от работодателя и утверждения налоговым органом.

Имущественный налоговый вычет при покупке или продаже квартиры, дома или земельного участка может быть получен любым гражданином России, выплачивающим документально подтверждённый налог с физических лиц в размере 13% от совокупного дохода.

Изменения налогового законодательства РФ, вступившие в силу в 2017 году

Имущественный налоговый вычет

       Что такое имущественный налоговый вычет? Кто и почему может его получить?

       Имущественный налоговый вычет своего рода льгота, предоставляемая государством физическому лицу в оплате налогов после приобретения или реализации имущества. Данное право закреплено в ст. 220 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
Возможность реализовать данное право появляется при приобретении или продаже домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в них, а так же при продаже иного имущества (автотранспортные средства, гаражи и т.п.).
      Данный вычет применяется только к доходам, облагаемым по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). Следовательно, физические лица не могут уменьшить налогооблагаемый доход, полученный от:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
  • страховых выплат по договорам добровольного страхования;
  • процентных доходов по вкладам в банках;
  • суммы экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств (за исключением доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами), полученными от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, на основании документов, подтверждающих целевое использование таких средств);
  • доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов.

         Размер имущественного налогового вычета зависит от срока владения и того, что вы продаете или приобретаете. Если гражданин реализует дом, квартиру, комнату, дачу, садовый домик или земельный участок или долю в них, находившиеся в его собственности менее трех лет, то вправе получить налоговый вычет в размере до 1 000 000 рублей. При реализации иного имущества, при условии владения им менее трех лет налогоплательщик может получить налоговый вычет в размере 250 000 рублей. В данном случае под имущественным налоговым вычетом понимается освобождение от уплаты НДФЛ со всей стоимости проданного имущества или в определенном законом размере.

Пример 1. Налогоплательщик продал квартиру в 2009 году за 1 700 000 руб. Приобрел он эту квартиру в 2000 году.
Поскольку квартира находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, то ему на основании налоговой декларации и подтверждающих право на такой вычет документов имущественный вычет в отношении дохода, полученного от продажи квартиры, предоставляется в размере 1 700 000 руб. (1 700 000 * 13% = 221 000)

Пример 2. Налогоплательщик продал дачу в апреле 2009 года за 500 000 руб. Приобрел он эту дачу в августе 2007 года за 600 000 руб. Поскольку дача находилась в собственности налогоплательщика менее трех лет, но сумма не превышает 1 000 000 руб., то ему на основании налоговой декларации подтверждающих право на такой вычет документов имущественный вычет в отношении дохода, полученного от продажи дачи, предоставляется в размере 500 000 руб. (500 000 * 13% = 65 000)

Пример 3. Гражданин получил в налоговом периоде 300 000 руб. от продажи индивидуальному предпринимателю автомобиля и гаража. По окончании календарного года на основании поданной таким гражданином декларации с указанием суммы, полученной от продажи автомобиля и гаража, налоговым органом предоставлен имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 части 2 Кодекса, в размере 250 000 руб., поскольку гражданином не были представлены документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение названного имущества, а также не был подтвержден период владения этим имуществом (250 000 * 13% = 32 500). Сумма разницы в размере 50 000 руб. (300 000 руб. — 250000 руб.) включена в налоговую базу, облагаемую налогом по ставке 13%. Таким образом, НДФЛ составит только 6 500 руб.  

Право на вычет при приобретении жилья  

         В соответствии с пп.

Налоговые вычеты для физических лиц

2 п. 2 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным на приобретение указанного имущества. Общий размер вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них. В фактические расходы на приобретение жилого дома или доли в нем могут включаться затраты:

  • на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
  • связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
  • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

     В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться затраты:

  • на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
  • на приобретение отделочных материалов;
  • на работы, связанные с отделкой квартиры.

      Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого они приобретены, указано приобретение не завершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.
      Фактически суть имущественного налогового вычета заключается в возврате налогоплательщику 13% средств, израсходованных на приобретение или строительство жилья (квартиры, дома, дачи). Данная возможность позволяет вернуть 13% с суммы затрат до 2 000 000 руб., т.е. до 260 000 рублей, а так же 13% от суммы выплат по ипотечному кредиту (т.е. вернуть 13% денег с переплаты по ипотечному кредиту).

Пример расчета имущественного налогового вычета :
Купили квартиру стоимостью: 5 400 000 руб.
Максимальная сумма, с которой можно получить налоговый вычет: 2 000 000 руб.
Сумма налогового вычета к получению: 260 000 руб. (2 000 000 руб.*13%) – эту сумму можно получить единовременно.
Пример расчета имущественного налогового вычета:
Купили квартиру стоимостью: 1 500 000 руб.
Сумма, от которой можно получить налоговый вычет: 1 500 000 руб. ( т.к. стоимость квартиры меньше максимальной суммы (2 000 000 руб.) к возврату, то налоговый вычет возвращается с полной стоимости квартиры 1 500 000 руб.).
Сумма налогового вычета к получению: 195 000 руб. (1 500 000 руб.*13%) – эту сумму можно получить единовременно.

Пример расчета имущественного налогового вычета при ипотеке:
Купили квартиру стоимостью: 6 400 000 руб.
Оплачивается за счет кредита: 3 400 000 руб.
Срок Кредита — 12 лет.
Итоговая сумма процентов по кредиту: 2 040 000 руб.
Сумма, от которой можно получить налоговый вычет: 4 040 000 руб. (2 000 000 руб. – максимальная сумма от стоимости жилья, которую можно предъявить к вычету, и 2 040 000 руб. — полная сумма процентов, переплата по кредиту).
Сумма налогового вычета к получению: 525 200 руб. (13% от 4 040 000 руб.). При этом сумму 260 000 руб. можно получить единовременно, а сумму вычета с процентов можно получить только по мере их уплаты банку-кредитору, т.е. в течение 12 лет кредитования.

Порядок предоставления вычета

        При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность).
       Имущественный налоговый вычет предоставляется только на целый объект недвижимости. Если, например, муж и жена приобретают квартиру в общую долевую собственность, то имущественный налоговый вычет предоставляется каждому из них исходя из его доли собственности. Для получения такого вычета каждый из супругов должен представить платежные документы по факту самостоятельной оплаты своей доли в квартире.
       Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии с п. 2 ст. 20 НК РФ.
         Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке имущества не допускается.
          Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного использования.
           При утрате права собственности на вновь построенный (приобретенный) жилой дом или квартиру имущественный налоговый вычет не предоставляется. На момент подачи документов на вычет имущество должно принадлежать налогоплательщику. Если квартира или дом проданы, воспользоваться до конца имущественным вычетом по приобретению не удастся.

Порядок получения вычета при покупке жилья

Какие документы нужны для получения имущественного вычета?
Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции по месту жительства налогоплательщику необходимо представить:

1. Заявление на получение вычета.
2. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах предыдущего налогового периода
3. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (дом);
3.1 Договор о приобретении квартиры (дома) или прав на квартиру в строящемся доме;
3.2 Акт приема-передачи квартиры покупателю;
4. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты расходов, включаемых в налоговый вычет (квитанции к приходным ордерам, расписки продавца квартиры, банковские выписки о перечислении денежных средств в счет погашения ипотечного кредита, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
5. Кредитный договор (при использовании ипотеки).
6. Реквизиты счета в Сбербанке, куда будут перечислены деньги.

        В налоговую инспекцию представляются простые копии подтверждающих документов без нотариального заверения. Оригиналы предъявляются при проведении проверки.
        С 1 января 2005 г. имущественный налоговый вычет при покупке имущества можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя.
         Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить его при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом. В заявлении о выдаче уведомления необходимо указать сведения о работодателе, у которого налогоплательщик будет получать вычет (организация — ИНН/КПП, наименование; индивидуальный предприниматель — фамилия, имя, отчество, ИНН).
        Суммы, направленные на погашение процентов по целевым займам или кредитам, указываются в заявлении отдельно.
        Заявление рассматривается налоговой инспекцией в течение месяца, также проверяются представленные налогоплательщиком документы. При положительном решении налоговый орган выдает ему уведомление о праве на имущественный налоговый вычет.
         В уведомлении указывается фактическая сумма расходов на приобретение жилого дома, квартиры или доли в них. Отдельно прописывается сумма, потраченная на погашение процентов по целевому займу или кредиту. Уведомление о праве на вычет предоставляется налогоплательщику один раз в календарном году. Если налогоплательщик поменяет работу и при этом не воспользуется до конца правом на имущественный вычет, то недостающую сумму вычета можно получить в налоговой инспекции, подав декларацию по окончании года и приложив к ней документы, подтверждающие право на вычет. Можно также получить вычет в следующем году у нового работодателя.
        Выдаваемое налоговым органом уведомление, подтверждающее право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, действует до 1 января года, следующего за годом его выдачи. Независимо от того, в каком месяце налогового периода налогоплательщик получил уведомление из налогового органа, бухгалтерия должна предоставить ему вычет за весь календарный год, в котором возникло право на вычет.
       Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома или квартиры в общую совместную собственность). При этом возникают некоторые трудности с получением вычета.

Общая совместная собственность

          Имущество, приобретенное в общую совместную собственность, должно быть оплачено или самим физическим лицом, или по доверенности, выписанной на другого человека. В налоговую инспекцию представляется заявление, в котором всеми собственниками дома или квартиры указано, кто из них претендует на налоговый имущественный вычет.
            Налоговая инспекция предоставит вычет только тому совладельцу жилья, который произвел его оплату, т.е. если совладельцев несколько и они все претендуют на вычет, необходимо заключить договор поручения, по которому одна сторона обязуется оплатить дом, квартиру или долю в них от имени и за счет другой стороны, а также подписать доверенность на внесение одним из совладельцев денег в оплату стоимости жилья за другого совладельца, оформленную в простой письменной форме до момента внесения денежных средств. После оформления указанных документов все совладельцы получат право на имущественный налоговый вычет.
           НК РФ не предусматривает ни передачу права на имущественный налоговый вычет, ни отказ от него одним совладельцем в пользу другого совладельца жилья.

Общая долевая собственность

       При приобретении жилого дома или квартиры в общую долевую собственность имущественный налоговый вычет равен общей сумме расходов, произведенных всеми участниками общей долевой собственности. Размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности (т.е. пропорционально доле каждого из них), но в пределах 2 000 000 руб.

        Для получения более подробной консультации, заполнения налоговых деклараций обращайтесь к специалистам Юридической фирмы «Равновесие». Мы всегда рады оказать Вам помощь.

Покупка недвижимости, даже в кредит, – это тот случай, когда можно вернуть часть денег, отданных государственной казне в виде налогов. Если вы стали счастливым обладателем квартиры, дома, доли в них или даже земельного участка для ИЖС, то не поленитесь собрать документы для получения налогового вычета. Причем те, кто получает «белую» зарплату и ежемесячно уплачивает НДФЛ, могут рассчитывать на вычет как по стоимости жилья, так и по процентам, выплаченным по ипотеке.

Наверное, поэтому имущественные налоговые вычеты остаются самыми популярными у ставропольцев. В 2017 году правом на них воспользовались более 54 тысяч жителей края, что составляет 63% от общего количества тех, кто в прошлом году получил налоговые вычеты по НДФЛ.

О нюансах оформления возврата налога нам рассказала руководитель Управления ФНС России по Ставропольскому краю Е. АФОНИНА.

– Елена Алексеевна, давайте сразу обозначим пределы. Ведь сумма, которую можно получить назад, «нерезиновая».

– Если говорить просто, то официально работающий человек, исправно уплачивающий подоходный налог с заработка, при приобретении недвижимости имеет право на возврат отданных бюджету средств в размере 13% от стоимости покупки. Законом предусмотрено, что налоговой вычет не может превышать двух миллионов рублей. Это значит, что при приобретении жилплощади стоимостью, допустим, три миллиона рублей, 13% будут исчисляться только с упомянутых двух миллионов. Несложно посчитать, что в таком случае сумма для возврата максимально составит 260 тысяч. А вот если жилье стоит менее двух миллионов рублей, то упомянутые проценты будут рассчитываться по его фактической стоимости.

Получается, что дорогую квартиру логичнее приобретать на нескольких человек. К примеру, оба супруга, владеющие равными долями, будут иметь право на получение максимального налогового вычета с одной квартиры – по 2 миллиона рублей на человека. Соответственно, семейный бюджет может пополниться на 520 тысяч рублей.

– Не секрет, что основная доля жилья в нашей стране приобретается с привлечением банковских займов. В вычете можно учитывать заемные средства?

– Конечно, ведь с юридической точки зрения кредитные финансы также считаются вашими расходами. Более того, помимо основного имущественного вычета, о котором было сказано выше, можно получить вычет и по фактически уплаченным по ипотеке кредитным процентам. Потолок в данном случае составляет 3 миллиона рублей, соответственно, возвратить можно 390 тысяч. Хотя если размер процентов по кредиту меньше трех миллионов, то остаток по ним «сгорает». В то время как лимит по имущественному вычету сохраняется до тех пор, пока человек не купит жилплощади минимум на 2 миллиона рублей.

– То есть временных ограничений по получению обратно своих налогов в данном случае нет?

– Осуществить возврат НДФЛ можно за три предшествующих года: например, в 2018 году можно вернуть налог за 2015, 2016 и 2017 годы.

Подчеркну также, что все упомянутые мной суммы являются предельными. Проще говоря, даже купив жилье за два миллиона рублей, вы автоматически не получите право на сиюминутный возврат тех самых 260 тысяч. Ежегодно вы можете вернуть не больше, чем сами отдали в бюджет в виде подоходного налога. Таким образом, ваши взаимоотношения с налоговиками могут растянуться, ограничений по количеству лет, на которое можно переносить остаток вычета, законодательство не устанавливает.

Аналогичный подход используется и при оформлении вычета по ипотечному кредиту. Кроме того, проценты возвращаются, конечно, по мере их уплаты. Потому чаще всего приобретатели жилья сначала заявляют и получают деньги в рамках основного вычета, а потом уже приступают к постепенному возврату ипотечных процентов.

К слову, о кредите. Имейте в виду, что Налоговый кодекс не ограничивается лишь ипотекой. Вычет по кредитным процентам получить можно в рамках любого целевого займа, взятого для приобретения или строительства жилья. Даже если кредит предоставлен работодателем, а не банком. Но в договоре нужно будет четко прописать, на приобретение какой конкретной квартиры человек занимает деньги.

– Вычет можно оформить двумя способами – через работодателя и инспекцию. В чем разница?

– Несмотря на то что обращение к работодателю практически освобождает человека от бумажной суеты, большинство предпочитает лично обращаться в налоговую инспекцию по месту прописки. Тогда налоговый вычет возвращается налогоплательщику сразу за целый год или несколько лет. Пакет документов несложный. Он ограничивается классической декларацией 3-НДФЛ, подкрепленной справкой о доходах, и бумагами в подтверждение понесенных расходов на приобретение имущества. Как правило, это договор, акт приема-передачи жилья, платежные поручения и т. п.

ЮРИДИЧЕСКАЯ ФИРМА

Если речь идет об ипотеке, то все необходимые документы поможет подготовить банк. Инспекции отводится три месяца на проверку декларации. При положительном решении деньги перечисляются на ваш банковский счет.

К слову, сейчас все большую популярность приобретает сервис «Личный кабинет налогоплательщика», куда можно загрузить копии всех необходимых документов и в дальнейшем отслеживать «судьбу» заявления.

А вот в случае с работодателем как такового возврата средств не ждите. Вы просто некоторое время будете получать зарплату полностью – с нее не будет удерживаться НДФЛ. Для этого у налоговиков нужно будет взять уведомление о праве на имущественный вычет, а затем предоставить его в бухгалтерию вместе с заявлением в свободной форме.

Принципиальный момент в том, что вычет выплачивается налогоплательщикам, которые не задолжали бюджету. Потому, готовясь к подаче документов на вычет, проверьте наличие долгов и обязательно погасите их.

Елена Афонина

Юлия ПЛАТОНОВА

Заметили ошибку? Выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Экономика

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры/дома можно получить двумя путями:

вернуть уплаченный подоходный налог через налоговую инспекцию. В этом случае по окончании календарного года в инспекцию подаются годовая декларация 3-НДФЛ и документы на вычет. После чего налоговая инспекция возвращает уплаченный за год налог на доходы (НДФЛ). Подробно процесс получения вычета через налоговый орган описан здесь – "Процесс получения имущественного вычета через налоговую инспекцию.

— получать вычет через работодателя. В этом случае после возникновения права на вычет физическое лицо обращается в налоговую инспекцию. После получения подтверждения на вычет и передачи его работодателю, с работника не будет удерживаться налог на доходы при выплате заработной платы. Этот способ подробно описан в статье «Получение имущественного вычета при покупке квартиры через работодателя».

Так как основным вопросом, стоящим перед желающим получить имущественный вычет, является вопрос о том, каким путем лучше пойти,- мы постараемся подробно рассмотреть плюсы и минусы обоих способов.

Через работодателя или налоговый орган – что же лучше?

Проиллюстрируем особенности выбора пути получения имущественного вычета на примере.

Пример: Иванов Василий в мае 2018 года купил квартиру за 2 млн.руб.

Имущественный вычет при приобретении имущества

и оформил право собственности. Василий официально трудоустроен и его заработная плата составляет 50 тыс.руб. С этой суммы ежемесячно удерживается 6500 руб. подоходного налога (на руки Василий получает 43 500 руб.). Теперь Василий стоит перед выбором: каким путем ему лучше получить имущественный вычет за покупку квартиры.

Рассмотрим оба варианта.

Вариант 1 – Получение через налоговую инспекцию. В этом случае Василий ждет начала 2019 года и подает документы на вычет в налоговую инспекцию. После окончания камеральной проверки (до 3-х месяцев) налоговый орган возвращает ему деньги в объеме уплаченного налога за 2018 год – 78 тыс.руб. (6500 руб. налога в месяц х 12 месяцев).

Для того чтобы получить вычет за 2019 год, Василий, соответственно, ждет начала 2020 года и снова подает документы на вычет (и так до полного исчерпания вычета).

Вариант 2 – Получение через работодателя. Если Василий решает получать вычет через работодателя, в этом случае после получения выписки из ЕГРН на квартиру он подает документы в инспекцию для подтверждение вычета. В течение 30 дней налоговая инспекция подтверждает его право на вычет. Василий приносит уведомление из налоговой инспекции и заявление на вычет работодателю в бухгалтерию. С месяца подачи документов (это уже будет как минимум июнь) с Василия не будет удерживаться налог на доходы. В результате Василий будет получать 50 тыс.руб. на руки (что на 6500 руб. больше, чем обычно).

Для того чтобы с него не удерживался налог в следующем 2019 году, Василию в начале года придется снова подавать документы в налоговый орган для подтверждения вычета.

Сравним основные моменты и нюансы получения вычета для обоих способов:

1. Количество обращений в налоговую инспекцию.

Вне зависимости от того, какой метод избран,- каждый год для продолжения получения вычета до полного его исчерпания Василию нужно вновь подавать документы в налоговую инспекцию:

— для возврата уплаченного налога за год, если налоговый вычет получается через налоговую;

— для подтверждения права на вычет, если налоговый вычет получается через работодателя.

Таким образом, вне зависимости от того какой способ Вы выберете, Вам будет необходимо каждый год подавать комплект документов на вычет в налоговую инспекцию.

2. Сумма возврата.

При возврате через налоговую инспекцию Василий может вернуть уплаченный налог за весь календарный год в размере 78 тыс.руб. При возврате через работодателя, он будет получать вычет только с месяца предоставления уведомления от налоговой инспекции работодателю. Соответственно, Василий сможет получить вычет только с июня по декабрь (6.5*7=45,5 тыс.руб.) Таким образом, чем позднее в году куплена квартира, тем больше будет «потеря» при получении вычета через работодателя в первый год.

Казалось бы, что начиная со второго года, этой разницы уже быть не должно. К сожалению, это не совсем так. Уведомление на вычет у работодателя действует только в течение одного календарного года. Подать заявление на подтверждение вычета в новом году Вы можете не раньше начала этого года. После подачи документов налоговая инспекция только в течение 30 дней предоставит Вам уведомление, подтверждающее право на вычет в этом году. Соответственно, в лучшем случае в феврале Вы сможете подать уведомление и заявление на вычет работодателю. К этому времени налог на доходы за первый месяц(ы) с Вас уже будет удержан.

Вывод: Плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что вычет налогоплательщику возвращается за весь календарный год. Это особенно актуально для первого года вычета, если квартира была куплена не в начале года.

Обратите внимание: В 2017 году контролирующие органы изменили свою позицию, в связи с чем стало возможным получить вычет у работодателя с начала года, независимо от того, когда было получено и подано уведомление. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: С какого месяца не удерживается НДФЛ и можно ли вернуть налог за прошлые месяцы? Соответственно, на текущий момент по сумме возврата оба способа получения вычета являются разнозначными.

3. Срок возврата.

При возврате через работодателя уже с июля Василию будет выплачиваться сумма, которая обычно удерживалась в виде налога на доходы (то есть, он будет получать на 6,5 тыс.руб. больше). В случае с налоговой инспекцией – он получит возврат денег только в 2017 году.

Это является плюсом вычета через работодателя:Вы можете начать получать вычет (то есть, реальные деньги) через месяц после оформления квартиры и не ждать окончания календарного года. Хотя есть категория людей, которые предпочитают получить всю сумму сразу, а не получать по частям каждый месяц.

4. Общение с бухгалтерией.

В случае получения вычета через налоговую инспекцию нужно подавать документы только в налоговый орган и не нужно дополнительно подавать документы и контактировать с бухгалтерией работодателя.

Дело в том, что в бухгалтерии не всегда приветствуют оформление вычетов через них, так как для них это является дополнительной работой. В маленьких фирмах иногда даже явно отказываются оформлять вычет (хотя это и не законно).

Таким образом, плюсом вычета через налоговую инспекцию является то, что все оформляется и получается в одном месте – в налоговом органе, и никаких дополнительных шагов в виде подачи документов в бухгалтерию не требуется.

5. Сложность подготовки документов.

Список документов, которые необходимо подготовить и подать в налоговый орган для обоих способов практически одинаковый с одним только исключением. В случае получения вычета через работодателя Вам не нужно заполнять и подавать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ. И это является плюсом получения вычета через работодателя.

6. Смена работы.

Если Василий будет получать вычет через работодателя и при этом поменяет работу в течение года, то до конца года вычет ему больше предоставляться не будет (так как в соответствии с позицией налоговых органов повторное уведомление в течение одного календарного года получить нельзя).

Это является плюсом получения вычета через налоговый орган: смена работы никак не влияет на получение вычета и не требует никаких дополнительных действий.

Можно ли применить комбинированный метод получения вычета?

Возвращаясь к ситуации Василия, заметим, что ему вовсе не обязательно делать выбор между двумя способами получения вычета. Он может воспользоваться обоими методами: с июня по декабрь 2017 года получить вычет через работодателя, а по результатам года подать документы (с декларацией 3-НДФЛ) на получение вычета и вернуть налоги за период с января по май 2017 года, а также за все дополнительные доходы (например, в случае работы по совместительству).

Этот вариант получения вычета претендует на то, чтобы быть идеальным: все деньги возвращаются в конечном итоге, и начинают возвращаться через месяц после появления права на вычет. К сожалению, этот метод имеет один существенный и очевидный минус: требуется двойной объем работы – два раза за год подавать документы в налоговую инспекцию и в дополнение подавать документы в бухгалтерию работодателя.

Выводы

В заключение подведем итоги:

— наиболее беспроблемным и гарантирующим максимальный возврат методом получения вычета является возврат денег через налоговую инспекцию по результатам календарного года;

— для тех, кто не хочет ждать до конца года, а желает начать получать возврат вычета как можно быстрее, — более приемлемым станет способ возврата вычета через работодателя.

Порядок получения налогового вычета при покупке недвижимости

Согласно Налоговому кодексу РФ  налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:

  • —  при строительстве новой единицы жилья или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;
  • —  при уплате кредита и\или процентов по нему (имеющий целевой характер), полученных от ИП или прочих организаций с целью строительства, покупки жилья, а также доли\долей жилья;
  • — при погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ с целью перекредитования данных займов для строительства, покупки жилья, покупки доли\долей жилья на территории России, а также при покупке земли для будущего строительства.

Если ваша цель покупка или строительство нового жилья, то Налоговый кодекс позволяет исчислить налоговый вычет с определенной суммы. Максимальная сумма приобретаемого жилья, с которой предоставлялся налоговый вычет, составляет 2 000 000 рублей.

При этом налоговый вычет применяется как к одному объекту недвижимости, так и к нескольким. Если раньше налоговым вычетом можно было воспользоваться только на приобретение одного объекта недвижимости, то с 2014 г. таких объектов может быть несколько, но предельная сумма все равно составляет — 2 000 000 рублей.

Например, при покупке двух квартир по 1,5 млн. рублей, можно получить налоговый вычет с первой квартиры от ее полной стоимости 1,5 млн.

Имущественный вычет при покупке квартиры

рублей (т.е. в сумме 195 000 рублей) и налоговый вычет с части стоимости второй квартиры до максимальной суммы стоимости всех объектов 2 000 000 рублей. В нашем случае остаточная стоимость квартиры составляет 500 000 рублей, а сумма налога, которую можно вернуть — 65 000 рублей.

При приобретении или строительстве нового жилья с помощью целевого кредита или займа налоговый вычет исчисляется также из суммы в 2 000 000 рублей.

Также следует помнить, что не использованное в полном объеме право на вычет в текущем году, то есть если итоговая сумма меньше 2000000 рублей, можно реализовать в последующие годы до получения максимального вычета.

Также предусмотрена возможность вернуть налог по уплате процентов по ипотечному кредитованию. Максимальная сумма уплаченных процентов составляет 3 000 000 рублей, а сумма, подлежащая возврату, соответственно, 390 000 рублей.

Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Подсчет общей суммы расходов при покупке жилья (комната, квартира, дом, земля под дом), на которую будет исчисляться имущественный налог, осуществляется с учетом:

  • —  суммы покупки комнаты, квартиры, а также доли (долей) в них;
  • —  средств, потраченных на покупку права на квартиру в строящемся доме, в том числе покупка права на долю (доли) в строящемся жилье;
  • —  покупка за свой счет материалов для внутреннего ремонта или отделки помещений нового жилья, а также сами работы по отделке, включая составление сметы и общей проектной документации.

Важно знать, что отделка новой квартиры и покупка материалов для отделки войдет в сумму расходов при исчислении вычета при покупке жилья только при одном условии, когда в договоре будет прописан пункт с указанием, что вы приобретаете жилье, нуждающееся в отделке. То есть, по факту жилье (квартира\комната) является незавершенным (не «под ключ»). То же самое касается и покупки права на комнату\квартиру во вновь строящемся доме. Прочие расходы, не указанные выше, не принимаются во внимание при расчете итоговой суммы, на которую будет начислен налоговый вычет. К таким расходам относятся перепланировка, закупка сантехники, оформление самой сделки и прочие расходы.

Когда имущественный вычет не положен

  1. При строительстве или приобретении жилья, оплата которых производилась за счет средств работодателя или других «третьих» участников сделки, либо при использовании в покупке средств из материнского капитала, а также если помощь на покупку жилья выделяется из средств бюджета.
  2. Во время заключения сделки о покупке с участием лица, являющегося налогоплательщику взаимозависимым.

Взаимозависимое лицо, это физическое лицо, которое является гражданину заключающему сделку о покупке супругом или супругой, матерью или отцом, ребенком (в том числе усыновленным), сестрой или братом, попечителем или опекуном. Данное положение регламентируется статьей 105.1 Налогового Кодекса РФ.

Если приобретаемое жилье имеет долевой характер, и куплено оно до 1-го января 2014 года (то есть хозяев у жилья несколько), тогда сумма исчисляемого вычета будет распределяться между дольщиками соответственно размерам их долей, то есть пропорционально. Если же покупка совершена после указанной выше даты, то пропорциональное распределение не может быть применено. Согласно поправкам к Налоговому Кодексу имущественный вычет предоставляется по фактическим расходам каждого собственника, но не более установленного размера вычета.

Родители, на иждивении у которых имеются дети, не достигшие 18-ти летнего возраста и приобретающие жилье в качестве совместной с ними собственности, могут воспользоваться правом, закрепленном в НК РФ об отказе в распределении вычета по долям всех собственников.

Приобретение жилья при обмене (квартиры на квартиру, комнаты на комнату и т.д.) с доплатой одной из сторон, также дает право на обращение в налоговый орган с целью начисления вычета.

Покупка квартиры, комнаты, дома или участка под строительство мужем и женой, находящимися в законном браке делает жилье совместной собственностью. В таком случае оба из супругов могут воспользоваться правом на получение имущественного вычета, но возможен и другой вариант, при заблаговременной письменной договоренности о распределении этого права.

Порядок подачи документов в налоговую службу для получения имущественного вычета

Начать нужно с личного обращения (или через представителя) отделение налоговой службы РФ по вашему месту проживания со следующим пакетом документов:

1. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;

2. Справка по месту работы о заработной плате за год, в котором вы совершили покупку жилья, с указанием суммы налогов, которая была вычтена из зарплаты;

3. Ксерокопии  всех документов на жилье, подтверждающих ваше право собственности:

—  ксерокопия государственного свидетельства о регистрации на дом (при покупке готового дома или же участка земли под его строительство);

— ксерокопия договора о покупке в собственность квартиры (комнаты), а также акт подтверждающий факт заключения сделки, то есть передачи вам (налогоплательщику) покупаемой квартиры (комнаты), либо доли\долей в них;

—  при заключении сделки на покупку земельного участка под строительство дома необходимо предоставить свидетельство о госрегистрации на участок;

—  при погашении процентов или кредита (целевого, от организации или банка) – договор о заключении целевого ипотечного кредита, а также справку о своевременном погашении процентов за использование средств займа.

4. Ксерокопии документов, подтверждающих оплату, к которым относятся:

—  квитанции и банковские выписки, подтверждающие денежные операции, такие как: квитанции на приходные ордера, выписка о перечислении средств от вас продавцу, кассовые чеки, подтверждающие покупку отделочных материалов с обязательным указанием данных паспорта продавца и юридического адреса организации, в которой вы совершали покупки;

—    справки и свидетельства об оплате процентов по ипотеке или договору займа.

5. При покупке квартиры, комнаты, участка для строительства дома или готового дома мужем и женой в совместную собственность, в налоговый орган нужно представить следующие документы:

—    ксерокопия свидетельства о заключении брака;

— письменное соглашение сторон о договоренности, относительно распределения имущественного налогового вычета.

Куда жаловаться на налоговую если налоговый вычет не предоставляется

При составлении жалобы необходимо указывать свои ФИО  и место прописки для физического лица, и юридический адрес для организации. Копию акта, полученного в налоговой службе, который вы хотите обжаловать, с указанием лиц, действие или бездействие которых привело к неудовлетворительному для вас результату. Наименование налогового органа и должностного лица, подписавшего неудовлетворяющий вас акт. Основания, согласно которым вы считаете себя правым. Указание требований, которые, по вашему мнению, должны быть исполнены.

Жалоба подается в порядке подчиненности, то есть в орган, стоящий выше того, где ваши права были ущемлены. Но жалобу должны принять именно в том отделении налоговой службы, где произошел инцидент.

Если вышестоящий орган примет решение не в вашу пользу, то жалобу можно направить непосредственно в ФНС РФ.

Жалобу можно подать почтой или через службу канцелярии лично или через представителя.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *