Можно ли заполнить 3 НДФЛ от руки

Содержание

Порядок заполнения 3-НДФЛ 2017

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ 2017 в разных форматах: PDF, Excel.

I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.

1.4. При заполнении "формы" Декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

Можно ли заполнять декларацию 3-НДФЛ ручкой (от руки)?

Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором — из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "точка".

1.6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы налога на доходы физических лиц (далее — налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

1.7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

1.8. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским "классификатором" территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код "ОКТМО" имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по "ОКТМО"" указывается одиннадцатизначное значение "12445698—".

(п. 1.9 в ред. "Приказа" ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

1.10. В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на Титульном листе Декларации своих данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 3.2 настоящего Порядка.

1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации, за исключением "страницы 001" Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

1.12. Заполнение формы Декларации без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего.

1.12.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами слева направо.

1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119—".

1.12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "Доля (доли) в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: "1——" — в первом поле, знак "/"между полями и "3 " — во втором поле.

1.12.4. Если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, то заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.

1.13. Заполнение и представление Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, осуществляется с учетом нижеследующего.

1.13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

1.14. После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.".

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три ячейки, записывается следующим образом.

Например, для первой страницы — "001"; для пятнадцатой — "015".

1.15. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

1.16. Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).

Текст документа приведен в соответствии с Приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@. Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru — 18.12.2017). Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2017 и где найти текст Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@ "О внесении изменений …", можно на нашем сайте здесь.

Форма налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утверждена .

Структура декларации и общие правила ее заполнения

Налоговая декларация по единому налогу состоит из нескольких листов:
— страница 1 (титульный лист);
— раздел 1 (сумма налога (минимального налога) уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика);
— раздел 2, предназначенный непосредственно для расчета суммы единого налога (минимального налога).

В верхней части каждой страницы декларации проставляется:
— ИНН/КПП организации (для организаций);
— ИНН индивидуального предпринимателя (для индивидуальных предпринимателей);
— порядковый номер страницы.

Налогоплательщик представляет в налоговый орган декларацию на бланке установленной формы, заполненную с соблюдением следующих общих правил:
— декларация заполняется шариковой (перьевой) ручкой черным или синим цветом либо распечатывается на принтере;
— в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель, а в случае их отсутствия — в соответствующей графе ставится прочерк;
— при исправлении ошибок неверная цифра перечеркивается, вписывается правильная цифра и ставится подпись должностных лиц организации, подписавших декларацию, подпись индивидуального предпринимателя или уполномоченного представителя с указанием даты исправления.

Все исправления должны быть заверены печатью (штампом) организации или печатью индивидуального предпринимателя (при ее наличии). Не допускается исправление ошибок с помощью «Штриха для корректуры опечаток».

При обнаружении налогоплательщиком факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к заижению суммы налога, подлежащей уплате, либо недостоверных сведенийа, также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик представляет в налоговый орган уточненную декларацию.

Уточненная декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действовавшей в отчетном (налоговом) периоде, за который вносятся указанные изменения. При перерасчете налогоплательщиком налоговой базы и суммы налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот отчетный (налоговый) период, за который налогоплательщиком производится перерасчет налоговой базы и суммы налога.

При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).

При представлении в налоговый орган налоговой декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа "Вид документа" проставляется код 3 (корректирующий) с указанием через дробь номера, отражающего, какая по счету налоговая декларация, с учетом внесенных изменений и дополнений, представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.).

Все стоимостные показатели декларации указываются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Порядок заполнения титульного листа и сведений о физическом лице

В Титульном листе декларации отражается, за какой период (отчетный, налоговый) представляется декларация. При этом обязательно указывается, какой объект налогообложения выбрал налогоплательщик. В соответствующем поле «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (в зависимости от выбранного объекта налогообложения) проставляется знак «V». Также необходимо указать количество страниц, на которых составлена декларация и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации (в случае их приложения). Этот лист полностью заполняется налогоплательщиком кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

Рассмотрим заполнение Титульного листа на примере 1, немного дополнив информацию об этой организации.
Пример 1.
ООО «Мечта» с 1 января 2005 года применяет упрощенную систему налогообложения. Выбранный организацией объект налогообложения — доходы. Местонахождение организации: 127238, г.Москва, Дмитровское шоссе, дом 85. ООО «Мечта» состоит на учете в ИФНС N 43 САО г. Москвы (ИНН 7743425304, КПП 774301001). Реквизиты свидетельства о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц в Межрайонной инспекции ФНС России N 39 г.Москвы: серия 77 N 007259480, государственный регистрационный номер 1037739155886 (свидетельство выдано 17 января 2003г.).
Руководитель организации – Иванов Иван Иванович (ИНН N 771134107443), главный бухгалтер – Петрова Анна Петровна (паспортные данные: серия 4504, N 737458, выдан ОВД «Люблино» г.Москвы, дата выдачи – 23 января 2003 года; место жительства: 109382, г.Москва, ул. Судакова, дом 15, корпус 1, квартира 195).

При заполнении Титульного листа декларации необходимо указать:

1. Указывается ИНН и КПП.
Для российской и иностранной организаций: ИНН и КПП, который присвоен организации тем налоговым органом, в котором организация была зарегистрирована как налогоплательщик. При указании ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя «ИНН», в первых двух ячейках следует проставить нули (00).
Для иностранной организации: ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124, или Информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной приказом N АП-3-06/124.
Для индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации. Индивидуальный предприниматель указывает только ИНН.

В нашем примере в соответствующем поле следует указать:
ИНН организации | 0 | 0 | 7 | 7 | 4 | 3 | 4 | 2 | 5 | 3 | 0 | 4 | | |
КПП по месту нахождения | 7 | 7 | 4 | 3 | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 |

Порядок заполнения 3-НДФЛ 2017

Вид документа, налоговый (отчетный) период, отчетный год, за который представлена декларация, полное наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код.
В поле «Вид документа» в первой ячейке ставится цифра, соответствующая тому, подается ли декларация впервые за данный отчетный период (1 – первичный) или эта декларация является корректирующей уже ранее представленной за данный период декларации (3 – корректирующий), в следующей ячейке через дробь ставится номер корректировки.
То есть если декларация корректируется, например, во второй раз за данный отчетный период, то в поле вид документа будет поставлено: | 3 | / | 2 |

В поле «Налоговый (отчетный) период» ставится цифра, соответствующая тому отчетному периоду, за который представляется декларация. Цифра 3 означает, что декларация представляется за квартал, цифра 6 – за полугодие, цифра 9 – за девять месяцев, цифра 0 – за год.

После налогового (отчетного) периода необходимо поставить отчетный год, за который представляется декларация. Отчетный год состоит из четырех чисел.

Далее в декларации после слов «Представляется в» указывается наименование налогового органа и его код, куда представляется декларация.

В нашем примере в соответствующем поле следует указать:
Вид документа | 1 | / | |
Налоговый (отчетный) период | 3 |
Отчетный год | 2 | 0 | 0 | 6 |
Представляется в инспекцию ФНС № 43 по САО г.Москвы Код | 7 | 7 | 4 | 3 |

3. Полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации. В случае подачи декларации индивидуальным предпринимателем — указывается его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Применительно к условиям нашего примера в строке «Полное наименование организации» необходимо отразить следующие данные:
Общество с ограниченной ответственностью «Мечта»

4. Код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД). Данное поле заполняется только организациями.

В нашем примере в соответствующем поле следует указать:
Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)
| 1 | 0 | 3 | 7 | 7 | 3 | 9 | 1 | 5 | 5 | 8 | 8 | 6 |

В следующей строке следует написать номер контактного телефона (обязательно с кодом города).

Далее в соответствующих полях Титульного листа налоговой декларации указывается количество страниц, на которых составлена декларация, и количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации (в случае их приложения).

При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации организации, по строке "Руководитель" проставляется подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания декларации. В случае передачи полномочий на подписание декларации представителю налогоплательщика достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются подписью представителя налогоплательщика. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью и проставляется дата подписания декларации. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в декларации, организацией — представителем налогоплательщика ставится подпись руководителя организации, которая заверяется печатью организации, и проставляется дата подписания декларации. Кроме того, при заполнении титульного листа декларации необходимо указать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика. К декларации прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание налоговой декларации.

Если декларацию в налоговый орган представляет уполномоченный представитель организации, то достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, удостоверяется представителем. При этом фамилия, имя, отчество названных лиц указываются полностью, и проставляется дата подписания декларации.

При заполнении декларации индивидуальным предпринимателем проставляется подпись индивидуального предпринимателя, подтверждающая достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, и дата ее подписания.

Заполненный титульный лист налоговой декларации по единому налогу будет выглядеть следующим образом.

Порядок заполнения титульного листа декларации
Титульный лист

Порядок заполнения 3-НДФЛ 2017

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ 2017 в разных форматах: PDF, Excel.

I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

Правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.

1.4. При заполнении "формы" Декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

1.5. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором — из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "точка".

1.6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы налога на доходы физических лиц (далее — налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

1.7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

1.8. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским "классификатором" территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код "ОКТМО" имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по "ОКТМО"" указывается одиннадцатизначное значение "12445698—".

(п. 1.9 в ред. "Приказа" ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

1.10. В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на Титульном листе Декларации своих данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 3.2 настоящего Порядка.

1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации, за исключением "страницы 001" Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

1.12. Заполнение формы Декларации без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего.

1.12.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами слева направо.

1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119—".

1.12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "Доля (доли) в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: "1——" — в первом поле, знак "/"между полями и "3 " — во втором поле.

1.12.4. Если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, то заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа.

Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.

1.13. Заполнение и представление Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, осуществляется с учетом нижеследующего.

1.13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

1.14. После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.".

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три ячейки, записывается следующим образом.

Например, для первой страницы — "001"; для пятнадцатой — "015".

1.15. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

1.16. Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).

Текст документа приведен в соответствии с Приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@. Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru — 18.12.2017). Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2017 и где найти текст Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@ "О внесении изменений …", можно на нашем сайте здесь.

Как самому за 20 минут заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Рано или поздно мы сталкиваемся с необходимостью подавать в Инспекцию Федеральной Налоговой Службы декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на предоставление налогового вычета за свое обучение, либо обучение ребенка или после приобретения квартиры. Самому заполнять бланки декларации, сидеть с калькулятором и перечнем справочных с кодов и индексами — это достаточно рутинно. Множество центров налогового консультирования оказывают услуги по заполнению подобных деклараций. Однако документы, вкладываемые в приложение декларации, собирать все равно необходимо самим, а это и платежные документы, договоры, копии лицензий, справки и так далее. Получается, что собрав весь необходимый пакет документов, можно попытаться самому заполнить несколько страниц декларации.

Большинство из нас имеет компьютеры с выходом в Интернет, будь то дома, в офисе или просто в гостях у друзей. Грамотно заполнить самому декларацию можно благодаря специальной программе «Декларация», которую без труда и бесплатно можно скачать из Интернет. Она так и называется «Декларация», и отличается лишь годом выпуска, который соответствует отчетному периоду подачи декларации.

Итак, чтобы заполнить декларацию нам необходимо:

  • компьютер с выходом в Интернет;
  • принтер для распечатывания (хотя даже не обязательно, так как распечатать документы сейчас можно в любом почтовом отделении или на работе);
  • собранные документы, перечень которых можно найти на сайте Управления Федеральной Налоговой Службы в соответствии с тематикой подачи Вашей декларации (имущественный налоговый вычет, социальный налоговый вычет и т.д.);
  • соответственно, скаченная и установленная программа «Декларация». Еще раз обращаю внимание на год отчетного периода, при загрузке программы всплывает зеленое окошечко с надписью «Декларация …отчетный год…».

Установка программы не вызывает никаких проблем, и устанавливается по умолчанию в папку с Программными файлами.

Приступим непосредственно к заполнению.

1. Слева расположены вкладки (разделы) для заполнения, перейти на следующий раздел из которых программа не даст, не заполнив все поля текущего раздела (а это первое достоинство заполнения декларации в программе, а не вручную, уж точно ничего не пропустишь). В разделе «Задание условий» обычно уже стоит по умолчанию «Тип декларации» — 3 – НДФЛ, просто проверить. Затем «Общая информация», для ввода «номера инспекции» достаточно нажать серый квадрат справа от надписи с троеточием и он предоставит Вам весь перечень инспекций в России, остается только выбрать ту, в которой Вы зарегистрированы (второе достоинство – в программе имеется справочная база номеров, индексов и т.д.). Далее остается «Иное физическое лицо», в «Имеются доходы» оставляем галочку в «Учитываемые справками о доходах физических лиц….». И наконец, заключительное поле этого раздела – «Достоверность подтверждается» — поставить «Лично».

2. Переходим в раздел «Сведения о декларанте». Здесь небольшой нюанс. В рабочей зоне (где находятся поля для заполнения) расположены два значка: шкафчик с открытым ящичком и домик. Сначала нажимаем на «шкафчик» и заполняем сведения о себе: ФИО, Ваш ИНН, дата рождения и т.д. В нижнем поле выбираем «вид документа» (обычно паспорт) и заполняем необходимую информацию. Нажав на «Домик» заполняем место жительства (прописки) и свои контакты. Здесь нет ничего сложного и если все заполнено верно, то перейдем в следующий раздел.

3. Для заполнения раздела «Доходы, полученные в РФ» необходимо воспользоваться справкой 2-НДФЛ, которая выдается по месту работы бухгалтерией. В верхней части раздела выбираем размер ставки, по которой Ваша организация формирует сумму налога по доходам (обычно это 13 %). Ниже нажимаем зеленый плюсик и пишем информацию о фирме, от которой Вы получаете доходы, затем ставим флажок на «Расчет стандартных вычетов нести по этому источнику». Ниже стал активен следующей подраздел, где необходимо по справке 2-НДФЛ заполнить ежемесячные доходы.

Как заполнять декларацию 3-НДФЛ (пример, образец)

Аналогично, нажав зеленый плюс, сначала согласно справке, войдя в серый квадрат с троеточием ищем свой код и наименование дохода из перечня предлагаемых (обычно это 2000 – «зарплата» и 2012 – «сумма отпускных выплат»), и соответственно сумму дохода (или расхода, если он есть в справке 2-НДФЛ). В конце необходимо поставить номер месяца в поле «Месяц получения дохода». Так заполнить за весь год, добавляя «плюсом» каждый месяц, обозначив все доходы за отчетный год. Таким образом, ниже в подразделе «Итоговые суммы по источнику выплат» рассчитана «Общая сумма дохода», которая должна быть равна сумме, указанной в справке. Облагаемую сумму дохода, сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную необходимо ввести вручную, переписав из справки 2-НДФЛ.

4. Последний раздел «Вычеты». Имеет также в верхней части несколько значков. Первый значок (листочек с ручкой) указывает по умолчанию «Предоставить стандартные вычеты», и если есть дети, их количество. Тут ничего сложного. Вот, нажав на второй значок в виде красной галочки, установив флажок на «Предоставить социальные налоговые вычеты» указываем суммы, потраченные на свое обучение, либо обучение детей и прочие статьи. Если делаем имущественный налоговый вычет, то необходимо зайти на третий значок «Домик», и, установив флажок на «Предоставить имущественный налоговый вычет», указать всю информацию о приобретенном имуществе, сумму, долю, даты регистрации и прочее (все поля обозначены, ничего не пропустишь). Вот и все!

В результате достаточно несложных действий декларация готова. Если нажать на панели программы «Просмотр», и никаких окон не всплыло об отсутствии каких-либо данных пропущенных при заполнении, то можно увидеть полную информацию гражданина, подававшего декларацию, в том числе и сумму возврата налога из бюджета, которую программа рассчитывает сама (это еще одно достоинство программы – не считать ничего на калькуляторе). Все, вставляйте бумагу в принтер, нажимайте на печать, подписывайте от руки каждый листочек (а количество листов программа определяет сама), ставите дату подачи декларации и вперед в налоговую, не забудьте взять подлинники документов для сверки.

Получается, что самому несложно и без особых сложностей можно заполнить декларацию, потратив 3 минуты на установку программы, 15 минут заполнения (при средней скорости печати знаков с клавиатуры), и остальное время на распечатку и подписывание листов.

Успехов в делах.

Порядок заполнения 3-НДФЛ 2017

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ 2017 в разных форматах: PDF, Excel.

I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.

1.4. При заполнении "формы" Декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

1.5. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком "/" ("косая черта"), либо знаком "." ("точка") соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором — из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком "точка".

1.6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы налога на доходы физических лиц (далее — налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

1.7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

1.8. Текстовые и числовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.9. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским "классификатором" территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО, под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код "ОКТМО" имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле "Код по "ОКТМО"" указывается одиннадцатизначное значение "12445698—".

(п. 1.9 в ред. "Приказа" ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@)

1.10. В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на Титульном листе Декларации своих данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 3.2 настоящего Порядка.

1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации, за исключением "страницы 001" Титульного листа, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

1.12. Заполнение формы Декларации без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего.

1.12.1. Заполнение текстовых полей формы Декларации осуществляется заглавными печатными символами слева направо.

1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

В случае, если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации "5024002119" в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119—".

1.12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель "Доля (доли) в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: "1——" — в первом поле, знак "/"между полями и "3 " — во втором поле.

1.12.4. Если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, то заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.

1.13. Заполнение и представление Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, осуществляется с учетом нижеследующего.

Я хочу представить декларацию и уплатить налог на доходы

Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

1.14. После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле "Стр.".

Показатель номера страницы (поле "Стр."), имеющий три ячейки, записывается следующим образом.

Например, для первой страницы — "001"; для пятнадцатой — "015".

1.15. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

1.16. Налогоплательщик или его представитель вправе составить реестр документов, прилагаемых к Декларации, подтверждающих сведения, указанные в разделах и листах Декларации, и приложить его к Декларации.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (в ред. Приказов ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@, от 10.10.2016 N ММВ-7-11/552@, от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@).

Текст документа приведен в соответствии с Приказом ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@. Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования (опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации http://www.pravo.gov.ru — 18.12.2017). Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2017 и где найти текст Приказа ФНС России от 25.10.2017 N ММВ-7-11/822@ "О внесении изменений …", можно на нашем сайте здесь.

Образец заполнения 3-НДФЛ 2015

Бесплатные примеры и образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2015

Приведенная на этой странице форма использовалась в 2016 году при заполнении декларации за 2015 год. Если вам необходимо подготовить декларацию за прошлый год в текущем году, то следует использовать новую форму 3-НДФЛ или примеры заполнения 3-НДФЛ.

Законодательство с течением времени претерпевает изменения, соответственно меняются и формы налоговых деклараций. Иногда в них вносятся небольшие изменения, например, связанные с увеличением налоговых вычетов, а иногда кардинальные изменения связанные с упрощением декларации и сокращением количества листов в ней. Соответственно примеры заполнения декларации 3-НДФЛ отличаются в зависимости от того, за какой год заполняется декларация 3-НДФЛ. По ссылкам справа вы можете найти примеры и образцы заполнения декларации 3-НДФЛ за разные года.

Специально для нашего сайта были подготовлены примеры и образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2015, декларации заполняемой в 2016 году.

Образец 3-НДФЛ 2015 по доходам, полученным от продажи машины, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения, с подтвержденными расходами на её покупку.

Обратите внимание на то, что если у вас не сохранились документы о покупке автомобиля, с помощью которых в могли бы подтвердить сумму расходов, связанную с покупкой этой машины, то вы все равно можете претендовать на вычет, но его сумма не будет больше 250 000 рублей. А если проданный автомобиль до этого находился в вашей собственности более минимального предельного срока владения (3-х или 5-ти лет), то заполнять декларацию в этом случае при его продаже не нужно. Подробнее здесь.

Форма бланка заявления на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры. Вместе с заявлением необходимо приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику, а так же платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, например, на ремонт помещения или уплату процентов по кредиту, если эти расходы также предъявляются к вычету (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Подробнее, как получить вычет на покупку квартиры и другого жилья.

Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры и получали доходы из нескольких источников (например, если вы работаете на основном месте работы и по совместительству) с разными кодами ОКТМО, то для каждого кода ОКТМО необходимо заполнять отдельный Раздел 6 декларации 3-НДФЛ. Столько разделов 6, сколько разных кодов ОКТМО у источников ваших доходов. Сумму вычета следует в этом случае разделять пропорционально между разными ОКТМО. Код ОКТМО работодателя (вашего налогового агента) можно увидеть в справке о доходах 2-НДФЛ, которую необходимо получить по месту работы.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ 2015, т.е. о доходах, полученных в 2015 году, была изменена и отличается от формы за 2014 год. Изменения внесены в форму декларации на основании Приказа Федеральной Налоговой Службы от 24 декабря 2014г. N ММВ-7-11/671@ (в ред. "Приказа" ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/544@). Скачать декларацию 3-НДФЛ 2015, а также узнать, чем отличается форма 3-НДФЛ 2015 года от 2014 можно по этой ссылке.

Советы по заполнению 3-НДФЛ

Обратите внимание, что в различных ситуациях могут заполняться различные разделы декларации, а некоторые разделы могут не заполняться вовсе. Так, например, для индивидуального предпринимателя заполнять в декларации 3-НДФЛ нужно только титульный лист, разделы №1 и №6, и Лист В.

Как заполнить 3-НДФЛ правильно?

В то время как, в случае продажи имущества, вместо Листа В заполняются Листы А и Е.

Обратите внимание на то, что согласно правилам заполнения 3-НДФЛ, форму декларации можно заполнить от руки, либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

При подготовке декларации HE допускается:
— распечатка на принтере с использованием двусторонней печати;
— скрепление листов степлером с деформацией штрих-кода и иной информации.

Также налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подготовлена с помощью специальной компьютерной программы "Декларация 2015", которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России. Подробнее о том, как заполнить 3-НДФЛ на компьютере, можно прочитать также на нашем сайте.

Прежде, чем заполнять декларацию, следует определиться с перечнем листов (разделов), которые понадобятся.

В состав налоговой декларации 3-НДФЛ в любом случае обязательно включают:
— титульный лист
— раздел 1, в котором определяются суммы НДФЛ, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
— и раздел 2, в котором происходит расчет налоговой базы и суммы налога по доходам.

Заполнение декларации происходит, как бы в обратном порядке. Сначала заполняются необходимые листы с А по И, а потом, на основании этих данных, разделы 2-й и 1-й.

Листы А — И заполняются только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также права на получение тех или иных налоговых вычетов.

Так, на листах А, Б и В приводятся сведения о доходах, полученных налогоплательщиком:
— от источников в РФ (лист А);
— за пределами РФ (лист Б);
— от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (лист В).
После этого рассчитываются суммы доходов, не облагаемых НДФЛ лист Г, а также суммы различных налоговых вычетов, на получение которых налогоплательщик претендует в данном налоговом периоде:
— имущественных (лист Д1лист Д2);
— стандартных и социальных (лист Е1 и лист Е2);
— стандартных (лист Ж1);
— профессиональных (лист Ж).

Если в течение налогового периода физическое лицо осуществляло операции с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, ему следует заполнить лист З, а если участвовало в инвестиционных товариществах, то лист И.

После того как оформлены все необходимые листы декларации, приступают к расчету налоговой базы и сумм НДФЛ, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%. Для этого на основании сведений, отраженных на листах А — И, заполняют раздел 2, а потом раздел 1 декларации 3-НДФЛ.

Добавить комментарий