Транспортный налог расчет

Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство (далее ТС) и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог.

Чтобы рассчитать транспортный налог для физических лиц, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, являетесь ли вы плательщиком транспортного налога

Вы являетесь плательщиком транспортного налога, если на вас зарегистрировано ТС: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной облагаемый налогом транспорт (ст. ст. 357, 358 НК РФ).

Обратите внимание!

Если вы продали автомобиль по доверенности, то машина остается зарегистрированной на вас и вы являетесь плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.

Шаг 2. Получите уведомление налогового органа с расчетом транспортного налога

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Информацию о ТС, его характеристиках, владельце и сроках регистрации в налоговую инспекцию представляет орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных ТС. Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают сведения об этом в налоговые органы (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. в п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938).

Размер транспортного налога рассчитывается по каждому ТС исходя из пяти составляющих.

1. Налоговая база величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем это мощность двигателя (суммарная номинальная мощность всех двигателей, если их несколько) в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-05-04-04/58058).

Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в ПТС и в свидетельстве о регистрации.

2. Доля в праве собственности на ТС. Если собственник один доля в праве принимается за единицу, если несколько для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

3. Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).

4. Период, за который рассчитан налог. Обычно это предыдущий календарный год. Если ТС было зарегистрировано на вас весь год величина принимается равной единице. Если только часть года период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году.

При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 г. месяц регистрации ТС (месяц снятия его с учета) принимается за полный месяц, если регистрация ТС произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно (снятие с регистрации ТС после 15-го числа соответствующего месяца). За более ранние налоговые периоды месяц регистрации ТС, а также месяц снятия ТС с учета принимались за полные месяцы. Также в случае регистрации и снятия с учета ТС в течение одного календарного месяца этот месяц принимался при расчете налога как один полный месяц.

Содержание

Как посчитать транспортный налог

Дату постановки ТС на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Примечание.Если между регистрацией и снятием с регистрации ТС прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется (Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237).

5. Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска. Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно повышающий коэффициент составит (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1 если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет;
  • 1,3 если с года выпуска автомобиля прошло от года до двух лет;
  • 1,5 если с года выпуска автомобиля прошло не более года.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом в целях налогообложения не имеет значения то, что описание в нем модели (версии) для соответствующей марки автомобиля дается в меньшем или большем объеме по сравнению со сведениями ГИБДД (Письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-05-04-04/44504).

Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.

Если вы имеете право на льготу в отношении ТС с разрешенной максимальной массой свыше 12 т, зарегистрированного в реестре ТС системы взимания платы, транспортный налог будет уменьшен на величину платы в счет возмещения вреда, причиняемого таким ТС автодорогам, за год начиная с 2015 г. (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Шаг 3. Проверьте правильность расчета транспортного налога

Чтобы проверить правильность расчета суммы транспортного налога, сравните данные о ТС в налоговом уведомлении с данными технических, регистрационных и правоподтверждающих документов на ТС (ПТС, свидетельства о регистрации, свидетельства о праве собственности и др.).

Так, во внутриведомственных документах налоговых органов указано, что если расходятся сведения, переданные государственным органом, который регистрирует ТС, с данными технической документации на ТС, то в расчет принимаются данные технической документации (п. 22 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Налоговая ставка сравнивается с установленной законом субъекта РФ ставкой. Эти составляющие перемножаются, и результат сверяется с величиной транспортного налога, указанной в налоговом уведомлении.

Пример.Расчет транспортного налога

Рассчитаем налог на принадлежащий гражданину автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.

Исходные данные:

1. Мощность двигателя 140 л. с.

2. Собственник один.

3. Налоговая ставка 35 руб/л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

4. Поставлен на учет 05.10.2016 (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).

5. Автомобиль выпущен в 2016 г., его стоимость 4 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб.

Формула расчета транспортного налога за 2016 г.: 140 x 1 x 35 x 3/12 x 1,5 = 1 838 руб. (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, представьте в налоговый орган заявление о ее предоставлении, приложив к нему копии подтверждающих документов (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации ТС. Срок его уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. За более ранние налоговые периоды налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, п. 1 ст. 363 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Примечание.Проверить правильность расчета транспортного налога можно также с помощью электронного сервиса Калькулятор транспортного налога физических лиц на официальном сайте ФНС России.

Связанные вопросы

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? >>>

Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru

Официальный сайт Министерства промышленности и торговли Российской Федерации www.minpromtorg.gov.ru

Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство (далее ТС) и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог.

Чтобы рассчитать транспортный налог для физических лиц, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, являетесь ли вы плательщиком транспортного налога

Вы являетесь плательщиком транспортного налога, если на вас зарегистрировано ТС: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной облагаемый налогом транспорт (ст. ст. 357, 358 НК РФ).

Обратите внимание!

Если вы продали автомобиль по доверенности, то машина остается зарегистрированной на вас и вы являетесь плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.

Шаг 2. Получите уведомление налогового органа с расчетом транспортного налога

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Информацию о ТС, его характеристиках, владельце и сроках регистрации в налоговую инспекцию представляет орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных ТС. Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают сведения об этом в налоговые органы (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. в п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938).

Размер транспортного налога рассчитывается по каждому ТС исходя из пяти составляющих.

1. Налоговая база величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем это мощность двигателя (суммарная номинальная мощность всех двигателей, если их несколько) в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-05-04-04/58058).

Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в ПТС и в свидетельстве о регистрации.

2. Доля в праве собственности на ТС. Если собственник один доля в праве принимается за единицу, если несколько для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

3. Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).

4. Период, за который рассчитан налог. Обычно это предыдущий календарный год. Если ТС было зарегистрировано на вас весь год величина принимается равной единице. Если только часть года период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году.

При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 г. месяц регистрации ТС (месяц снятия его с учета) принимается за полный месяц, если регистрация ТС произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно (снятие с регистрации ТС после 15-го числа соответствующего месяца). За более ранние налоговые периоды месяц регистрации ТС, а также месяц снятия ТС с учета принимались за полные месяцы. Также в случае регистрации и снятия с учета ТС в течение одного календарного месяца этот месяц принимался при расчете налога как один полный месяц. Дату постановки ТС на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Примечание.Если между регистрацией и снятием с регистрации ТС прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется (Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237).

5. Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска. Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно повышающий коэффициент составит (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1 если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет;
  • 1,3 если с года выпуска автомобиля прошло от года до двух лет;
  • 1,5 если с года выпуска автомобиля прошло не более года.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом в целях налогообложения не имеет значения то, что описание в нем модели (версии) для соответствующей марки автомобиля дается в меньшем или большем объеме по сравнению со сведениями ГИБДД (Письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-05-04-04/44504).

Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.

Если вы имеете право на льготу в отношении ТС с разрешенной максимальной массой свыше 12 т, зарегистрированного в реестре ТС системы взимания платы, транспортный налог будет уменьшен на величину платы в счет возмещения вреда, причиняемого таким ТС автодорогам, за год начиная с 2015 г. (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст.

Как рассчитывается транспортный налог для физических лиц?

2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Шаг 3. Проверьте правильность расчета транспортного налога

Чтобы проверить правильность расчета суммы транспортного налога, сравните данные о ТС в налоговом уведомлении с данными технических, регистрационных и правоподтверждающих документов на ТС (ПТС, свидетельства о регистрации, свидетельства о праве собственности и др.).

Так, во внутриведомственных документах налоговых органов указано, что если расходятся сведения, переданные государственным органом, который регистрирует ТС, с данными технической документации на ТС, то в расчет принимаются данные технической документации (п. 22 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Налоговая ставка сравнивается с установленной законом субъекта РФ ставкой. Эти составляющие перемножаются, и результат сверяется с величиной транспортного налога, указанной в налоговом уведомлении.

Пример.Расчет транспортного налога

Рассчитаем налог на принадлежащий гражданину автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.

Исходные данные:

1. Мощность двигателя 140 л. с.

2. Собственник один.

3. Налоговая ставка 35 руб/л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

4. Поставлен на учет 05.10.2016 (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).

5. Автомобиль выпущен в 2016 г., его стоимость 4 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб.

Формула расчета транспортного налога за 2016 г.: 140 x 1 x 35 x 3/12 x 1,5 = 1 838 руб. (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, представьте в налоговый орган заявление о ее предоставлении, приложив к нему копии подтверждающих документов (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации ТС. Срок его уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. За более ранние налоговые периоды налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, п. 1 ст. 363 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Примечание.Проверить правильность расчета транспортного налога можно также с помощью электронного сервиса Калькулятор транспортного налога физических лиц на официальном сайте ФНС России.

Связанные вопросы

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? >>>

Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru

Официальный сайт Министерства промышленности и торговли Российской Федерации www.minpromtorg.gov.ru

Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство (далее ТС) и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог.

Чтобы рассчитать транспортный налог для физических лиц, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, являетесь ли вы плательщиком транспортного налога

Вы являетесь плательщиком транспортного налога, если на вас зарегистрировано ТС: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной облагаемый налогом транспорт (ст. ст. 357, 358 НК РФ).

Обратите внимание!

Если вы продали автомобиль по доверенности, то машина остается зарегистрированной на вас и вы являетесь плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.

Шаг 2. Получите уведомление налогового органа с расчетом транспортного налога

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Информацию о ТС, его характеристиках, владельце и сроках регистрации в налоговую инспекцию представляет орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных ТС. Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают сведения об этом в налоговые органы (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. в п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938).

Размер транспортного налога рассчитывается по каждому ТС исходя из пяти составляющих.

1. Налоговая база величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем это мощность двигателя (суммарная номинальная мощность всех двигателей, если их несколько) в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-05-04-04/58058).

Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в ПТС и в свидетельстве о регистрации.

Доля в праве собственности на ТС. Если собственник один доля в праве принимается за единицу, если несколько для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

3. Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).

4. Период, за который рассчитан налог. Обычно это предыдущий календарный год. Если ТС было зарегистрировано на вас весь год величина принимается равной единице. Если только часть года период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году.

При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 г. месяц регистрации ТС (месяц снятия его с учета) принимается за полный месяц, если регистрация ТС произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно (снятие с регистрации ТС после 15-го числа соответствующего месяца). За более ранние налоговые периоды месяц регистрации ТС, а также месяц снятия ТС с учета принимались за полные месяцы. Также в случае регистрации и снятия с учета ТС в течение одного календарного месяца этот месяц принимался при расчете налога как один полный месяц. Дату постановки ТС на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Примечание.Если между регистрацией и снятием с регистрации ТС прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется (Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237).

5. Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска. Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно повышающий коэффициент составит (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1 если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет;
  • 1,3 если с года выпуска автомобиля прошло от года до двух лет;
  • 1,5 если с года выпуска автомобиля прошло не более года.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом в целях налогообложения не имеет значения то, что описание в нем модели (версии) для соответствующей марки автомобиля дается в меньшем или большем объеме по сравнению со сведениями ГИБДД (Письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-05-04-04/44504).

Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.

Если вы имеете право на льготу в отношении ТС с разрешенной максимальной массой свыше 12 т, зарегистрированного в реестре ТС системы взимания платы, транспортный налог будет уменьшен на величину платы в счет возмещения вреда, причиняемого таким ТС автодорогам, за год начиная с 2015 г. (ст. 361.1 НК РФ; п. 3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Шаг 3. Проверьте правильность расчета транспортного налога

Чтобы проверить правильность расчета суммы транспортного налога, сравните данные о ТС в налоговом уведомлении с данными технических, регистрационных и правоподтверждающих документов на ТС (ПТС, свидетельства о регистрации, свидетельства о праве собственности и др.).

Так, во внутриведомственных документах налоговых органов указано, что если расходятся сведения, переданные государственным органом, который регистрирует ТС, с данными технической документации на ТС, то в расчет принимаются данные технической документации (п. 22 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Налоговая ставка сравнивается с установленной законом субъекта РФ ставкой. Эти составляющие перемножаются, и результат сверяется с величиной транспортного налога, указанной в налоговом уведомлении.

Пример.Расчет транспортного налога

Рассчитаем налог на принадлежащий гражданину автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.

Исходные данные:

1. Мощность двигателя 140 л. с.

2. Собственник один.

3. Налоговая ставка 35 руб/л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

4. Поставлен на учет 05.10.2016 (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).

5. Автомобиль выпущен в 2016 г., его стоимость 4 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб.

Формула расчета транспортного налога за 2016 г.: 140 x 1 x 35 x 3/12 x 1,5 = 1 838 руб. (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением (пп. 1 п.

Расчёт транспортного налога в России

1 ст. 21 НК РФ).

Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, представьте в налоговый орган заявление о ее предоставлении, приложив к нему копии подтверждающих документов (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации ТС. Срок его уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. За более ранние налоговые периоды налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, п. 1 ст. 363 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Примечание.Проверить правильность расчета транспортного налога можно также с помощью электронного сервиса Калькулятор транспортного налога физических лиц на официальном сайте ФНС России.

Связанные вопросы

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? >>>

Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru

Официальный сайт Министерства промышленности и торговли Российской Федерации www.minpromtorg.gov.ru

Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство (далее ТС) и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог.

Чтобы рассчитать транспортный налог для физических лиц, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Определите, являетесь ли вы плательщиком транспортного налога

Вы являетесь плательщиком транспортного налога, если на вас зарегистрировано ТС: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной облагаемый налогом транспорт (ст. ст. 357, 358 НК РФ).

Обратите внимание!

Если вы продали автомобиль по доверенности, то машина остается зарегистрированной на вас и вы являетесь плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.

Шаг 2. Получите уведомление налогового органа с расчетом транспортного налога

Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).

Информацию о ТС, его характеристиках, владельце и сроках регистрации в налоговую инспекцию представляет орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных ТС. Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают сведения об этом в налоговые органы (п. 4 ст. 85, п. 1 ст. 362 НК РФ; пп. в п. 11 Положения, утв. Указом Президента РФ от 15.06.1998 N 711; п. 2 Постановления Правительства РФ от 12.08.1994 N 938).

Размер транспортного налога рассчитывается по каждому ТС исходя из пяти составляющих.

1. Налоговая база величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида ТС. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем это мощность двигателя (суммарная номинальная мощность всех двигателей, если их несколько) в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ; Письмо Минфина России от 11.09.2017 N 03-05-04-04/58058).

Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в ПТС и в свидетельстве о регистрации.

2. Доля в праве собственности на ТС. Если собственник один доля в праве принимается за единицу, если несколько для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).

3. Налоговая ставка, которая устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. Ставки транспортного налога вы можете посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете ваше ТС. Если такой закон в вашем регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в Налоговом кодексе РФ (п. 1 ст. 361 НК РФ).

4. Период, за который рассчитан налог. Обычно это предыдущий календарный год. Если ТС было зарегистрировано на вас весь год величина принимается равной единице. Если только часть года период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году.

При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 г. месяц регистрации ТС (месяц снятия его с учета) принимается за полный месяц, если регистрация ТС произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно (снятие с регистрации ТС после 15-го числа соответствующего месяца). За более ранние налоговые периоды месяц регистрации ТС, а также месяц снятия ТС с учета принимались за полные месяцы. Также в случае регистрации и снятия с учета ТС в течение одного календарного месяца этот месяц принимался при расчете налога как один полный месяц. Дату постановки ТС на учет вы можете посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

Примечание.Если между регистрацией и снятием с регистрации ТС прошло менее месяца (например, при постановке на учет и снятии с учета в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца, в один день), транспортный налог не исчисляется (Письмо Минфина России от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237).

5. Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска. Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно повышающий коэффициент составит (п. 2 ст. 362 НК РФ):

  • 1,1 если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет;
  • 1,3 если с года выпуска автомобиля прошло от года до двух лет;
  • 1,5 если с года выпуска автомобиля прошло не более года.

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде, размещается ежегодно не позднее 1 марта очередного налогового периода на официальном сайте Минпромторга. При этом в целях налогообложения не имеет значения то, что описание в нем модели (версии) для соответствующей марки автомобиля дается в меньшем или большем объеме по сравнению со сведениями ГИБДД (Письмо Минфина России от 12.07.2017 N 03-05-04-04/44504).

Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.

Если вы имеете право на льготу в отношении ТС с разрешенной максимальной массой свыше 12 т, зарегистрированного в реестре ТС системы взимания платы, транспортный налог будет уменьшен на величину платы в счет возмещения вреда, причиняемого таким ТС автодорогам, за год начиная с 2015 г. (ст. 361.1 НК РФ; п.

Как рассчитать транспортный налог?

3 ст. 2 Закона от 03.07.2016 N 249-ФЗ).

Шаг 3. Проверьте правильность расчета транспортного налога

Чтобы проверить правильность расчета суммы транспортного налога, сравните данные о ТС в налоговом уведомлении с данными технических, регистрационных и правоподтверждающих документов на ТС (ПТС, свидетельства о регистрации, свидетельства о праве собственности и др.).

Так, во внутриведомственных документах налоговых органов указано, что если расходятся сведения, переданные государственным органом, который регистрирует ТС, с данными технической документации на ТС, то в расчет принимаются данные технической документации (п. 22 Методических рекомендаций, утв. Приказом МНС России от 09.04.2003 N БГ-3-21/177).

Налоговая ставка сравнивается с установленной законом субъекта РФ ставкой. Эти составляющие перемножаются, и результат сверяется с величиной транспортного налога, указанной в налоговом уведомлении.

Пример.Расчет транспортного налога

Рассчитаем налог на принадлежащий гражданину автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.

Исходные данные:

1. Мощность двигателя 140 л. с.

2. Собственник один.

3. Налоговая ставка 35 руб/л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).

4. Поставлен на учет 05.10.2016 (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).

5. Автомобиль выпущен в 2016 г., его стоимость 4 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб.

Формула расчета транспортного налога за 2016 г.: 140 x 1 x 35 x 3/12 x 1,5 = 1 838 руб. (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении указаны неверно или результат проверочного расчета не совпадает с расчетом налогового органа, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением (пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Если вы имеете право на льготу, которая не учтена при расчете налога, представьте в налоговый орган заявление о ее предоставлении, приложив к нему копии подтверждающих документов (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).

Если данные в налоговом уведомлении верны, уплатите транспортный налог по месту регистрации ТС. Срок его уплаты не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г. За более ранние налоговые периоды налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, п. 1 ст. 363 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Примечание.Проверить правильность расчета транспортного налога можно также с помощью электронного сервиса Калькулятор транспортного налога физических лиц на официальном сайте ФНС России.

Связанные вопросы

Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог? >>>

Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу? >>>

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы www.nalog.ru

Официальный сайт Министерства промышленности и торговли Российской Федерации www.minpromtorg.gov.ru

Как посчитать налог на автомобиль калькулятор

Калькулятор транспортного налога Москва 2017, 2018

Порядок расчета (налоговая база, сроки уплаты)

Плата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков, являющихся организациями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 363.1 НК РФ. Сумма налога исчисляется с учетом количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, по итогам каждого налогового периода на основании документально подтвержденных данных о транспортных средствах, подлежащих налогообложению (ст. 52 и 54 НК РФ).

Субъект РФ : Москва

ОКТМО : 45000000

Срок уплаты (за 2016 год) для физ. лиц: не позднее 01.10.2017

Срок уплаты (за 2016 год) для организаций: не позднее 05.02.2017

Калькулятор поможет рассчитать сумму транспортного налога за 2016, 2017 и 2018 год в Москве.

Помимо оплаты транспортного налога, для управление автомобилем необходимо купить полис осаго.Каско – это добровольное страхование транспортного средства (ТС) от ущерба, хищения или угона, которое приобретается по желанию владельца ТС. Важно понимать, что ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности владельцев ТС перед третьими лицами: выплаты по полису производятся в пользу потерпевшего, а каско – это добровольное имущественное страхование, которое защищает интересы страхователя (выгодоприобретателя) независимо от его вины. Поэтому, в отличиеот ОСАГО, стоимость каско не регламентируются государством, а устанавливаются самой страховой компанией. Купить каско и полис осаго можно в страховых компаниях.

Кто должен платить транспортный налог и как его рассчитать

Транспортный налог на автомобиль – обязательный ежегодный платеж, платить который должен каждый участник дорожного движения. Его размер, порядок начисления и сроки оплаты регулируются кодексом, регулирующим налоговые обязательства РФ и рядом профильных Федеральных законов. Расчет транспортного налога осуществляется на основании базовых ставок. Это закреплено законодательством. Местным органам власти позволяется изменять размер налога на авто, условия его оплаты и вводить определенные льготы. Как рассчитать налог, какие ТС не облагаются налогом? Этот вопрос волнует каждого владельца транспортного средства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (800) 777-08-62 (доб. 101). Это быстро и бесплатно!

Кто платит отчисления в бюджет на транспорт?

Налоговый кодекс России дает четкие разъяснения относительно того, как осуществляется налогообложение и кто является налогоплательщиком. Это физические или юридические лица, на которых зарегистрирован автотранспорт.

Законодательством предусмотрено, что налог на машину, купленную по генеральной доверенности, обязано платить лицо, внесенное в данный документ. Гражданин, который продал транспортное средство таким способом, должен сообщить в налоговую инспекцию по месту регистрации об осуществленной сделке. Только таким образом он освобождается от данного обязательного платежа.

Статья 357 НК России дает четкое определение тому, кто в России не может быть признан налогоплательщиком.

Техника, подлежащая налогообложению

Налог на транспорт взимается с владельцев тех видов техники, перечень которых предусматривает Налоговый кодекс Российской Федерации.

Закон определяет категории техники, владельцы которой не должны вносить уплаты обязательного платежа.

Не подлежат обложению налогом:

  • весельные и моторные лодки, мощность которых меньше 5 «лошадей»;
  • автомобили, предназначенные для людей с ограниченными возможностями и машины, полученные или приобретенные через органы соцзащиты, двигатели которых имеют мощность до 100 лошадиных сил;
  • промышленный морской и речной транспорт;
  • морской, речной и воздушный транспорт, предназначенный для транспортировки грузов и пассажиров;
  • трактора и другие виды сельхозтехники, предназначенные для проведения специальных работ и производства продукции;
  • ТС органов исполнительной власти, предусматривающих военную или приравненную к ней службу;
  • техника, которая должна облагаться налогом, но находится в розыске, при условии подтверждения данного факта;
  • воздушный санитарно- медицинский транспорт;
  • стационарные и плавучие морские платформы, буровые установки.

В соответствии с действующим законодательством дорожный налог должен быть уплачен даже в том случае, когда техника не эксплуатируется. Стоять на ремонте не выгодно, от внесения обязательного платежа это не спасает.

Единственной возможностью избавиться от оплаты является снятие транспортного средства с регистрации.

Как узнать сумму транспортного налога?

Обязательные платежи помогают содержать в порядке дороги и создавать благоприятные условия для участников дорожного движения. Самостоятельное исчисление сумм платежей позволит автовладельцу сформировать свой бюджет.

Узнать, сколько налог на машину стоит в каждом конкретном случае можно несколькими способами:

  1. посетить или перезвонить в налоговую инспекцию по месту регистрации;
  2. дождаться квитанции, где будет указанный уже рассчитанный платеж;
  3. использовать онлайн калькулятор, позволяющий рассчитывать размер платежа за любое количество месяцев.

Рассчитать налог на машину можно самостоятельно. Поможет узнать транспортный налог калькулятор. Следуя подсказкам и внеся необходимые данные, можно без усилий узнать, сколько будет стоить обязательный платеж. Исчисляемый бюджетный взнос зависит от нескольких простых показателей. Сумма платежа считается автоматически, главное не перепутать тип транспорта, объем двигателя и период, за который нужно заплатить. Очень важный момент – это «лошади» находящиеся под капотом их количество существенно влияет на результат.

Как рассчитать размер платежа в бюджет?

Налоги нужно платить вовремя и в полном объеме. Это знает каждый законопослушный гражданин РФ. Как рассчитать транспортный налог, чтобы случайно не внести меньшую сумму, что может впоследствии стать причиной начисления штрафных санкций? Если нет возможности обратиться за помощью к специалисту фискальной службы, можно использовать калькулятор транспортного налога.

Используя для расчета транспортного налога калькулятор, следует учитывать:

  1. регион, в котором транспортное средство поставлено на учет;
  2. тип техники;
  3. мощность;
  4. период, за который насчитывается налог.

Многие автолюбители интересуются, как рассчитывается налог на авто, если оно находится в эксплуатации несколько месяцев? Калькулятор транспортного налога позволит посчитать, какая сумма должна быть уплачена, если речь идет об оплате взноса за неполный год.

Существует специальная таблица, в которой указаны налоговые ставки по каждому объекту. Используя ее, высчитать какой размер платежа придется вносить достаточно просто. Следует помнить, что местные власти имеют право изменять ставки на свое усмотрение. Однако есть и определенные ограничения, величина налоговой ставки не может быть больше принятого на законодательном уровне показателя больше, чем в десять раз.

Размер ставок транспортного налога в РФ

Легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Налоговая ставка (в рублях) на 2016-2017 годы
1 2
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 3,5
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 7,5
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 15
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно 1
свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 2
свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) 5
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) 10
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 2,5
свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 4
свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 5
свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 6,5
свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) 8,5
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 2,5
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно 2,5
свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) 5
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 10
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 20
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 20
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 40
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно 25
свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 50
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 20
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 25
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 20
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Зачем нужно платить обязательный платеж на транспорт?

Каждый участник дорожного движения мечтает о том, чтобы покрытие на трассах и городских магистралях было идеальным. Серьезное влияние на снижение аварийности имеет и качественное освещение. В нашей стране пока не принято платить за дороги. Хотя за рубежом использование оплачиваемых автобанов давно не вызывает ни у кого вопросов. У нас это не скоро будет считаться нормой, поэтому оплата обязательных платежей помогает обеспечить автолюбителям максимальный комфорт и безопасность.

Следить за своевременным внесением платежей очень важно. Малейшая недоплата может стать причиной возникновения проблем с законом, и, как следствие, начисления штрафных санкций. Нужно помнить, что незнание закона не освобождает от ответственности.

Все ещё остались вопросы?

Позвоните по номеру 8 (800) 777-08-62 доб. 101 и наш юрист БЕСПЛАТНО ответит на все Ваши вопросы

Рассчитать транспортный налог на автомобиль — калькулятор на сайте ИФНС

Согласно российскому законодательству транспортный налог на автомобиль должны уплачивать собственники транспортного средства. Этот налог является региональным, то есть денежные средства от него поступают в бюджет региона (области, республики).

Налоговый кодекс РФ регулирует налог на автомобиль на общегосударственном уровне, а конкретные ставки налога устанавливаются региональными законами. Поэтому, размер автоналога за одинаковое транспортное средство в разных регионах может отличаться.

Периодом, за который необходимо уплатить автоналог, является год.

Он должен быть оплачен на 01 октября года, следующего за отчетным, то есть за 2015 год — в 2016 году, и так далее.

Как рассчитать автоналог

При расчете налога на автомобиль используются следующие данные:

  • Налоговая база. Для автомобилей она выражается в лошадиных силах двигателя (указываются в ПТС).
  • Налоговая ставка. Устанавливается на региональном уровне и зависит от объема двигателя, года выпуска автомобиля и (или) его экологического класса.
  • Количество месяцев владения автомобилем. Если вы купили авто 12 июля, а продали его 15 сентября этого же года, то придется заплатить транспортный налог за три полных месяца.
  • Повышающий коэффициент.

    Как рассчитывается налог на автомобиль по лошадиным силам

    Он используется при расчёте налога на авто, стоимость которого более 3 млн. рублей.

Рассчитать транспортный налог на авто можно по формулам:

Стандартная годовая формула:

ТН =  НС х (Л/С),

В случае владения ТС менее года:

ТН =  НС х (Л/С) х (Количество месяцев владения / 12),

где

ТН — размер транспортного налога;

Л/С — налоговая база (мощность двигателя автомобиля в лошадиных силах).

* — Для автомобилей, относящихся к роскоши (стоимостью от 3 млн. рублей), в расчетах применяется повышающий коэффициент.

В качестве примера можно посчитать налог на автомобиль Range Rover Sport  5.0 AT  (550 л.с., 2014 г.в., город Москва, 8 месяцев владения, повышающий коэффициент 1,3, налоговая ставка 150 рублей):

ТН = 150 х 550 х (8/12) х 1,3 = 71 500 рублей за восемь месяцев.

Уведомление об уплате транспортного налога должно быть сформировано налоговым органом (ИФНС) и выслано не позднее, чем за 30 дней до окончания срока оплаты. Однако, не всегда данное уведомление доходит до адресата. В таком случае необходимо самостоятельно получить расчет в инспекции по месту регистрации автомобиля.

На сайте ИФНС России имеется калькулятор, позволяющий посчитать транспортный налог для вашего автомобиля и региона.

Рассчитать налог на автомобиль,  используя калькулятор на сайте ИФНС

Чтобы рассчитать транспортный налог на автомобиль для своего региона следует выполнить несколько шагов:

1. Перейти по ССЫЛКЕ на калькулятор расчета транспортного налога.

2. Выбрать свой регион из выпадающего списка.

3. Заполнить поля: год выпуска, вид ТС, мощность двигателя и количество месяцев владения.

4. Из списка льгот выбрать имеющиеся льготы (при их наличии) или отметить «нет».

5. Для счастливых обладателей роскошных автомобилей (стоимостью более 3 млн. рублей) придется заполнить еще несколько полей.

6. После чего получим результат расчета — транспортный налог на ваш автомобиль.

Обратите внимание! Рядом с калькулятором расчета налога на машину есть предупреждение «расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер» и предлагается оплачивать налог на автомобиль после получения налогового уведомления.

Прочитайте о том, как рассчитать расстояние между городами и расход топлива на одном из онлайн сервисов.

Куда звонить, если вы нарушили правила парковки и ваш авто эвакуировали на штрафстоянку.

Статья о платной трассе М11 http://voditeliauto.ru/novosti/avto-trassa/platnaya-doroga-moskva-sankt-peterburg-m-11.html  Москва — Санкт-Петербург.

Видео — что делать, если вам прислали уведомление на оплату транспортного налога на автомобиль, которого у вас давно нет:

Может заинтересовать:

Калькулятор транспортного налога на грузовые автомобили

Калькулятор транспортного налога на грузовые автомобили создан для того, чтобы быстро рассчитать сумму обязательного для всех автовладельцев платежа, а также познакомить с информацией по тарифным ставкам.

Сумма налога различается в зависимости от региона, а также от мощности автомобиля.

Так, например, в Амурской области для расчета налога применяются коэффициенты 15 – 85 рублей за 1 л. с. То есть за грузовой автомобиль мощностью от 250 л. с. нужно заплатить налог примерно  21250 рублей в год. А в Чукотском автономном округе налог рассчитывается по ставкам 5 – 17  рублей за 1 л. с. и за грузовой автомобиль мощностью от 250 л. с. собственник заплатит налог в сумме всего от 4250 рублей в год.

Маломощный грузовой автомобиль (от 100 л. с.) в Томской области обойдется своему владельцу от 1200 рублей в год. За такой же автомобиль собственник в Архангельской области заплатит налог в 2 раза больше – от 2500 рублей в год.

Сроки оплаты транспортного налога устанавливаются на региональном уровне. В большинстве регионов данный платеж должен быть внесен физическими лицами не позднее 01 октября года, следующего за истекшим.

На нашем сайте вы можете  сделать расчет транспортного налога  не только на грузовые автомобили, но и на тракторы.

Чтобы сделать расчет на собственный автомобиль, заполните форму калькулятора ниже

Калькулятор расчета транспортного налога на грузовые автомобили

Расчет транспортного налога

Чтобы рассчитать транспортный налог, необходимо определить налоговую базу и ставку налога. Разберем расчет налога на конкретном примере.

Налоговой базой являются:

  • мощность двигателя в лошадиных силах — для транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств с реактивными двигателями);
  • валовая вместимость в регистровых тоннах — для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств;
  • паспортная статистическая тяга реактивного двигателя в килограммах силы — для воздушных транспортных средств с реактивным двигателем;
  • единица транспортного средства — для остальных водных и воздушных транспортных средств.

Налоговую базу определяют отдельно по каждому транспортному средству (ст. 359 НК РФ).

В свою очередь, мощность двигателя определяют по данным, указанным в технической документации. Например, по данным паспорта транспортного средства (ПТС) (п. 18 Методических рекомендаций, утвержденных Приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. N БГ-3-21/177 (далее — Методические рекомендации)). Если же в технической документации необходимые данные отсутствуют, то мощность транспортного средства определяют на основании экспертизы, проведенной в соответствии со ст. 95 НК РФ (п. 22 Методических рекомендаций).

Для расчета налоговой базы по транспортному налогу мощность двигателя должна быть выражена в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ). Если в технической документации этот показатель выражен в кВт, то его нужно пересчитать по формуле: Мощность двигателя, выраженную в кВт, умножить на 1,35962. Полученный результат округляется по правилам арифметики до второго знака после запятой. Такой порядок предусмотрен п. 19 Методических рекомендаций. Например, организация приобрела автомобиль с мощностью двигателя 150 кВт. Налоговую базу для расчета транспортного налога бухгалтер определит так: 150 кВт x 1,35962 = 203,94 л. с.

Ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 361 НК РФ). Например, в Москве ставки транспортного налога установлены Законом г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33, в Московской области — Законом Московской области от 16 ноября 2002 г. N 129/2002-ОЗ. В Налоговом кодексе РФ ставки транспортного налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности двигателя (п. 1 ст. 361 НК РФ). Региональными законами могут быть предусмотрены другие налоговые ставки, увеличенные или уменьшенные, но не более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Кроме того, региональные законы могут предусматривать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от категории транспортных средств, количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса. Об этом сказано в п. 3 ст. 361 НК РФ. Например, законом субъекта РФ могут быть установлены дифференцированные ставки налога для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 200 л. с.:

  • 26 руб. за 1 л. с. — для автомобилей с количеством лет, прошедших с года выпуска, до пяти;
  • 52 руб. за 1 л. с. — для автомобилей с количеством лет, прошедших с года выпуска, более пяти.

Для расчета транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется в календарных годах. Количество календарных лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года. Отсчет лет начинается с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включает в себя год, за который уплачивается налог. Такой порядок установлен абз. 2 п. 3 ст. 361 НК РФ и разъяснен в Письме Минфина России от 29 марта 2010 г. N 03-05-05-04/08.

Транспортный налог рассчитывается в порядке, предусмотренном ст. 362 НК РФ и региональными законами. Порядок расчета зависит от того, установлены региональным законодательством отчетные периоды по транспортному налогу или нет. Если отчетные периоды не установлены, например в Москве (Закон г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33), то транспортный налог нужно платить один раз в год. Если отчетные периоды установлены, например в Московской области (ст. 2 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. N 129/2002-ОЗ), то в течение года организация должна рассчитывать авансовые платежи. Размер каждого авансового платежа равен 1/4 годовой суммы налога (п. 2.1 ст. 362 НК РФ).

В регионах, где отчетные периоды по транспортному налогу не установлены, годовую сумму налога определяют по формуле: Налоговая база умножается на Ставку налога. Например, на балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, менее пяти. Ставка транспортного налога для данной категории транспортных средств составляет 25 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33). Отчетные периоды по налогу не установлены. В результате бухгалтер организации рассчитал транспортный налог так: 180 л. с. x 25 руб/л. с. = 4500 руб.

Разберем еще один пример: так, на балансе организации (г. Москва) числится несамоходное судно (баржа) с валовой вместимостью 670 регистровых тонн. Ставка транспортного налога для данной категории транспортных средств составляет 65 руб. за тонну (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33). Отчетные периоды по налогу не установлены. В результате бухгалтер организации рассчитал транспортный налог так: 670 т x 65 руб/т = 43 550 руб.

В свою очередь, при расчете авансового платежа по транспортному налогу необходимо использовать формулу: Налоговая база, умноженная на Ставку налога и на 1/4. При этом итоговую сумму транспортного налога за год рассчитывают по формуле: Налоговая база умножается на Ставку налога и из полученного значения вычитается Сумма авансовых платежей, перечисленных в течение года. Такие правила установлены ст. 362 НК РФ.

Транспортное средство может быть зарегистрировано и снято с учета в течение одного отчетного (налогового) периода. В этом случае сумму транспортного налога (авансового платежа) рассчитывают исходя из фактического количества месяцев регистрации транспортного средства с учетом коэффициента использования транспортного средства (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и месяц, в котором оно было снято с учета, учитываются как полные месяцы. Если регистрация и снятие с учета произошли в одном месяце, то количество месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано в организации, принимается за один (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Сумму авансового платежа по налогу с учетом коэффициента использования транспортного средства определяют по формуле:

——————¬ ——————-¬ —-¬ ——————¬
¦ Авансовый платеж¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Количество ¦
¦ по транспортному¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ месяцев, в ¦
¦ налогу при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ течение которых¦
¦ использовании ¦ ¦Налоговая Ставка¦ ¦ ¦ ¦ транспортное ¦
¦ транспортного ¦ = ¦ база x налога¦ x ¦1/4¦ x ¦ средство было ¦
¦ средства в ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарегистрировано¦
¦течение неполного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в организации ¦
¦отчетного периода¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦—————-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Число месяцев в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетном периоде¦
L—————— L——————- L—- L——————

Сумму налога с учетом коэффициента транспортного средства определяют по формуле:

——————¬ ——————-¬ —-¬ ——————¬
¦ Транспортный ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Количество ¦
¦ налог при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ месяцев, в ¦
¦ использовании ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ течение которых¦
¦ транспортного ¦ ¦Налоговая Ставка¦ ¦ ¦ ¦ транспортное ¦
¦ средства в ¦ = ¦ база x налога¦ x ¦1/4¦ x ¦ средство было ¦
¦течение неполного¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зарегистрировано¦
¦ налогового ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в организации ¦
¦ периода ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦—————-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Число месяцев в¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетном периоде¦
L—————— L——————- L—- L——————

Такой порядок расчета рекомендован в Письмах Минфина России от 6 марта 2009 г.

Как начисляется транспортный налог на машину в 2018 году

N 03-05-06-04/24, от 23 сентября 2008 г. N 03-05-05-04/23, УФНС России по г. Москве от 2 декабря 2008 г. N 18-12/1/112010.

Рассмотрим пример: так, в июле 2010 г. организация (г. Москва) приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, менее пяти. В этом же месяце транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД.

В ноябре 2010 г. автомобиль был снят с учета и продан. Таким образом, транспортное средство было зарегистрировано в организации в течение пяти месяцев (июль, август, сентябрь, октябрь и ноябрь). Ставка налога для указанного автомобиля составляет 25 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33). Отчетные периоды по налогу не установлены. В результате сумма транспортного налога с учетом коэффициента использования транспортного средства равна 1875 руб. (180 л. с. x 25 руб/л. с. x 5 мес. : 12 мес.).

Разберем еще один пример: так, в марте 2010 г. организация (г. Пущино Московской области) приобрела грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, свыше пяти. В этом же месяце транспортное средство было зарегистрировано в ГИБДД.

В октябре 2010 г. этот автомобиль был продан и снят с учета. Таким образом, транспортное средство было зарегистрировано в организации в течение восьми месяцев, в том числе:

  • в I квартале 2010 г. — один месяц (март);
  • во II квартале 2010 г. — три месяца (апрель, май, июнь);
  • в III квартале 2010 г. — три месяца (июль, август, сентябрь);
  • в IV квартале 2010 г. — один месяц (октябрь).

Ставка налога для указанного автомобиля на 2010 г. составляет 29 руб. за 1 л. с. (ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. N 129/2002-ОЗ).

В результате сумма авансового платежа за I квартал 2010 г. составляет 290 руб. (120 л. с. x 29 руб/л. с. x 1/4 x 1 мес. : 3 мес.).

Коэффициент использования транспортного средства во II и III кварталах равен 1 (3 мес. : 3 мес.). Поэтому сумма авансового платежа за II и III кварталы равна 870 руб. (120 л. с. x 29 руб/л. с. x 1/4).

Сумма транспортного налога за 2010 г. составит: 120 л. с. x 29 руб/л. с. x 8 мес. : 12 мес. = 2320 руб.

Сумма транспортного налога, которая подлежит уплате по итогам 2010 г., равна 290 руб. .

Возникает вопрос: как рассчитать транспортный налог, если автомобиль был угнан в середине года? В целом по автомобилям, которые находятся в розыске, транспортный налог платить не нужно. Для этого факт угона (кражи) автомобиля должен быть подтвержден органами внутренних дел (пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Если автомобиль был угнан в середине года, при расчете транспортного налога применяется коэффициент использования транспортного средства. Этот коэффициент рассчитывается исходя из количества месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован в ГИБДД и при этом не числился в угоне. Отметим, что месяц, в котором транспортное средство было зарегистрировано, и месяц, в котором оно было угнано, учитываются как полные месяцы. Если же автомобиль был угнан, а затем возвращен, месяц возврата автомобиля принимается за один месяц.

Разберем пример: в январе 2010 г. на балансе организации (г. Москва) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 180 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, менее пяти.

Ставка транспортного налога для указанного автомобиля составляет 25 руб. за 1 л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. N 33). Отчетные периоды по налогу не установлены.

В апреле 2010 г. автомобиль был угнан. Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД. При этом в августе 2010 г. автомобиль был найден и возвращен владельцу. Таким образом, в 2010 г. автомобиль был во владении организации в течение девяти месяцев (январь — апрель, август — декабрь). В результате сумма транспортного налога за 2010 г. составляет 3375 руб. (180 л. с. x 25 руб/л. с. x 9 мес. : 12 мес.).

Рассмотрим еще один пример: так, в январе 2010 г. на балансе организации (г. Пущино Московской области) числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л. с. Количество лет, прошедших с года выпуска данного автомобиля, свыше пяти.

Ставка налога для указанного автомобиля составляет в 2010 г. 29 руб. за 1 л. с. (ст. 1 Закона Московской области от 16 ноября 2002 г. N 129/2002-ОЗ).

В апреле 2010 г. автомобиль был угнан. Факт угона подтвержден оригиналом справки ОВД. При этом в августе 2010 г. автомобиль был найден и возвращен владельцу. Таким образом, в 2010 г. автомобиль был во владении организации в течение девяти месяцев, в том числе:

  • в I квартале — три месяца (январь, февраль, март);
  • во II квартале — один месяц (апрель);
  • в III квартале — два месяца (август, сентябрь);
  • в IV квартале — три месяца (октябрь, ноябрь, декабрь).

Сумма авансового платежа за I квартал равна 870 руб. (120 л. с. x 29 руб/л. с. x 1/4).

Сумма авансового платежа за II квартал 2010 г. составляет 290 руб. (120 л. с. x 29 руб/л. с. x 1/4 x 1 мес. : 3 мес.).

Сумма авансового платежа за III квартал 2010 г. составляет 580 руб. (120 л. с. x 29 руб/л. с. x 1/4 x 2 мес. : 3 мес.).

Сумма транспортного налога, которая подлежит уплате по итогам 2010 г., составляет 870 руб. .

Также может возникнуть вопрос: как рассчитать транспортный налог за месяц, в котором истекает срок действия лизингового договора с правом выкупа имущества, если предметом лизинга является автомобиль, а в течение срока действия договора транспортный налог за автомобиль платил лизингополучатель?

Если автомобиль является предметом лизинга, то по соглашению сторон он может быть зарегистрирован в ГИБДД как на лизингодателя (собственника) — на постоянной основе, так и на лизингополучателя — временно. Такой порядок предусмотрен п. п. 48 и 48.2 Правил, утвержденных Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001. Когда срок действия договора лизинга истекает, право собственности на автомобиль переходит от лизингодателя к лизингополучателю и транспортное средство перерегистрируется на нового владельца (п. 48.4 Правил, утвержденных Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001).

По общему правилу за месяц, в котором происходит смена собственника транспортного средства, транспортный налог должны платить оба владельца — прежний и новый. При этом сумму налога каждый из них рассчитывает за целый месяц. Такой порядок следует из положений п. 3 ст. 362 НК РФ. Однако в рассматриваемой ситуации применение этого порядка привело бы к двойному налогообложению одного и того же объекта у одного и того же налогоплательщика. В связи с этим финансовое ведомство пояснило, что положения п. 3 ст. 362 НК РФ применяются только при приобретении, реализации или отчуждении транспортного средства. Если перерегистрация транспортного средства происходит в связи с окончанием срока действия договора лизинга, лизингополучатель может платить транспортный налог в общем порядке. То есть с учетом общего количества месяцев, в течение которых автомобиль был зарегистрирован на него. Об этом сказано в Письме Минфина России от 25 декабря 2007 г. N 03-05-06-04/45.

Ю.Нехайчук

Эксперт журнала

Добавить комментарий